Вкладывайте деньги в инфляцию, ибо только она постоянно растет
Уилл Роджерс

 

Отзывы о банках


InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Девять вопросов бухгалтеру при открытии ИП

Девять вопросов бухгалтеру при открытии ИП

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
1863

На прошлой неделе сообщество ProWomen By* провело воркшоп для начинающих предпринимателей “Свой бизнес в новом году”. Это было последнее мероприятие года из серии воркшопов “За дело!”, организованных при поддержке генерального партнера “Белагропромбанк”. 

Татьяна Гринько** помогла разобраться в вопросах налогообложения. 
 
  1. Какой вид деятельности нужно указывать при регистрации ИП?
При регистрации ИП можно выбрать один или несколько видов деятельности. Посмотреть все виды деятельности и выбрать код можно на сайте www.belstat.gov.by. Для этого необходимо найти на сайте редакцию 2011-ого года - ОКЭД 005-2011. Один код вы указываете как основной, другие - как дополнительные. Вид деятельности, указанный при регистрации, и фактический вид деятельности не обязательно должны совпадать. Дополнительно уведомлять  Исполком о смене деятельности не нужно. Реальный код деятельности указывается только в налоговой декларации, независимо от выбранной системы налогообложения: Единый налог (ЕН), Общая система налогообложения (ОСН) или Упрощенная система налогообложения (УСН).
  1. Как рассчитать налоговую ставку при упрощенной системе налогообложения (УСН)?
Налоговая база для УСН = Валовая выручка. Налоговая ставка рассчитывается по любой из двух схем: 5% от налоговой базы без уплаты НДС или же 3 %от налоговой базы с уплатой НДС (НДС = 20%).

Вторую схему стоит рассматривать в том случае, если услуги оказываются только на экспорт (например, маркетинг, IT услуги), т.к. они не облагаются НДС. Говорить о налоговой ставке 3% можно и при импорте товаров, т.к. в этом случае ИП дополнительно  является плательщиком ввозного НДС, и его можно принять к зачету. В остальных случаях лучше использовать первую схему - 5% без уплаты НДС.
  1. Когда нужно подавать налоговую декларацию по УСН и по ОСН?
Декларация подается 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата производится  22 числа после отчетного квартала. Например, сейчас заканчивается четвертый отчетный квартал - значит, декларацию необходимо подавать 20 января 2020 года. Отчет и уплата происходит четыре раза в год:  в январе, апреле, июле и октябре.
  1. Когда ИП может применять УСН?
Индивидуальный предприниматель может применять упрощенную систему налогообложения, пока его выручка нарастающим итогом в течение года не составит 420 000 byn (Это критерий 2019 года. Каждый год лимит выручки увеличивается).
  1. Можно ли перейти с ОСН на УСН?
С УСН  на ОСН можно перейти с каждого нового квартала, а с ОСН на УСН -  только с нового года. Это возможно при условии, что за первые 9 месяцев деятельности в 2019 году выручка  нарастающим итогом не превысила 315 000 byn. Непосредственно при регистрации ИП на эти критерии можно не опираться. Чтобы применять УСН сразу, нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации подать заявление в МНС о переходе на УСН. Если этого не сделать, то автоматически на весь следующий год закрепляется ОСН.
  1. При УСН ИП необходимо платить ФСЗН за себя. За 2019 год он составляет 1386 рублей. Можно ли его уменьшить?
Если у ИП нет наемных лиц и специфика деятельности не предполагает ежедневную работу, то в конце года  можно подавать отчет формы ПУ-3, исходя только из фактических дней ведения деятельности. Все нерабочие периоды, собственные выходные, отпуска, больничные можно убрать из расчетного года. Необходимо учитывать движения по счету в эти периоды. При приходе средств на счет в  дни, указанные как нерабочие в отчете, необходимо будет доказать, что это платежи за работу, проделанную ранее. В качестве такого доказательства может выступать акт выполненных работ с подрядчиком, договоры. Отчет подается до 31 марта. Оплата производится до 1 марта. Форму отчета можно найти на сайте ФСЗН.
  1. Когда лучше использовать ОСН?
ОСН для ИП - это подоходный налог по ставке 16%. Налоговая база для ОСН = Доходы - Расходы. 

ОСН лучше использовать в случаях, когда есть большая затратная часть: например, для низконаценочной торговли, для производства с большой затратной частью, когда есть большие стартовые вложения в бизнес или наемные сотрудники. Все расходы (аренда, топливо, затраты на закупку товара) должны быть документально подтверждены и оплачены в отчетном периоде. 

Если документально подтвержденных расходов нет, то можно использовать вычет 20 процентов. Это значит, что налоговой базой станут доходы минус 20% от доходов. Кроме того, для уменьшения налоговой базы можно использовать социальный вычет: сюда подходит обучение себя, своих детей и добровольное страхование. Имущественный вычет можно использовать при строительстве или покупке жилья для очередников. В таком случае налог будет равен нулю до тех пор, пока ИП не заработает затраченную  на имущество сумму. При регистрации ИП такую систему налогооблажения лучше выбирать, когда есть четкий бизнес-план и рассчитана доходная и затратная части.
 
  1. Когда лучше использовать Единый налог?
Налоговая база ЕН = фиксированная сумма (по количеству торговых объектов или по виду услуги). В случаях использования труда наемных работников налог уплачивается по каждому торговому объекту (объекту услуг). Ставки можно найти в приложении 24 к Налоговому кодексу РБ. Выгоднее применять ЕН в регионах: ставки  ниже, чем в Минске. Также ЕН выгодно выбрать лицам, впервые зарегистрированным как ИП: льгота по налогу составит 25% от ставки в первые три месяца работы. Для ЕН есть другие льготы: например, 20% от ставки для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей или воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и др.
  1. Есть ли ограничения при работе с ЕН?
При выборе ЕН нужно помнить, что эта система распространяется только на работу с физ. лицами. Если была совершена сделка с юр. лицом, то  именно эта сделка будет облагаться налогом по ОСН или по УСН (если ИП когда-либо подавал заявление на упрощенку, например, при регистрации).
*ProWomen By – некоммерческая организация, которая поддерживает девушек, увлеченных идеей своего дела. ProWomen By привлекает экспертов, чтобы дать девушкам необходимые практические инструменты для запуска и развития своего бизнеса, и помогает наладить нужные бизнес-связи. Ежегодно ProWomen By проводит более 40 воркшопов, лекций, мастер-классов и тренингов для поддержки и вдохновения женщин.
 
**Татьяна Гринько - консультант по налогам для малого бизнеса; основательница проекта по повышению налоговой грамотности ИП и малого бизнеса Nalogov_net.
 
Новости партнеров


Источник: prowomen.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Комментариев нет
Другие новости