Кто весь день работает, тому некогда зарабатывать деньги.
Джон Рокфеллер


 



Отзывы о банках


InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Белорусские банки нашли выход из ситуации, когда 31 декабря выпадает на выходной день

Белорусские банки нашли выход из ситуации, когда 31 декабря выпадает на выходной день

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
2167

Банки рассматривают проект Постановления Нацбанка, который связан с работой:
  • Национального банка
  • Банка развития
  • коммерческих банков Беларуси
  • НКФО 
— и формированием дополнительного ежедневного баланса за последний календарный день года (другими словами — дополнительный баланс за 31 декабря) в ситуации, когда последний рабочий день года не совпадает с последним календарным днем года. 
 
Им больше нечем заняться?
 
А вот и нет. Согласно Закону № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12 июля 2013 года,  «бухгалтерская (финансовая) отчетность — это система стоимостных показателей, содержащая данные об:
  • активах
  • обязательствах
  • собственном капитале
  • доходах и расходах организации 
— а также другая информация, отражающая финансовое положение организации на отчетную дату, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации за отчетный период.
 
В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и отчетности», отчетная дата — последний календарный день отчетного периода. Даже если он выпадает на выходной день у людей, деньги продолжают работать!
 
Исходя из требований Закона, в соответствии с нормами «Инструкции по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банками и НКФО, Банком развития», утвержденной 9 ноября 2011 Постановлением Нацбанка № 507:
  • бухгалтерский баланс, входящий в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности составляется банками исходя из официальных курсов белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленных Национальным банком   на последний календарный день отчетного года   
А вот нормами «Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Национальном банке, банках и НКФО, Банке развития», утвержденной 12 декабря  2013 Постановлением Нацбанка № 728:
  • предусмотрено формирование ежедневного баланса за каждый рабочий день 
Получается, что в ситуации, когда последний рабочий день года не совпадает с последним календарным днем года:
  • банкам необходимо корректировать данные при составлении годовой отчетности, связанные с пересчетом активов и обязательств по официальному курсу на последний календарный день отчетного года
  • а это, в свою очередь, вызывает расхождение между ежедневным балансом, на основе которого составляется годовая отчетность, и бухгалтерским балансом, входящим в состав годовой отчетности   
Если будут установлены требования по формированию дополнительного баланса за 31 декабря:  
  • такие расхождения исчезнут
  • уменьшится объем дополнительной информации, раскрываемой банками в примечаниях к годовой отчетности
  • будет использоваться более актуальная аналитической информации для статистической и пруденциальной отчетности 
Такие изменения также позволят сблизить нормативные правовые акты по бухучету и бухгалтерской (финансовой) отчетности с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
 
 

Какие нормы введут?
 
 
При несовпадении последнего рабочего дня года с последним календарным днем года банк будет дополнительно формировать ежедневный баланс за последний календарный день года (за 31 декабря).
 
В дополнительном ежедневном балансе за 31 декабря будут отражаться:
  • переоценка и результат переоценки активов и обязательств в иностранной валюте, уменьшение или увеличение резервов, сформированных в белорусских рублях по активам и обязательствам в иностранной валюте, исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам, установленному Национальным банком на последний календарный день года
  • переоценка и результат переоценки драгоценных металлов, исходя из учетных цен, определенных Национальным банком на последний календарный день отчетного года
  • закрытие балансовых счетов по учету доходов и расходов 
При этом ежедневный баланс за первый операционный день года формируется с учетом исходящих остатков дополнительного ежедневного баланса за 31 декабря.
 
Форма отчетности «Бухгалтерский баланс» будет составляться банками в тысячах белорусских рублей в целых числах:
  • за каждый рабочий день — на основе ежедневного баланса
  • за последний календарный день года, несовпадающий с последним рабочим днем года — на основе дополнительно формируемого ежедневного баланса за последний календарный день года  
Отчетность будет представляться банками в виде текстовых файлов через документальный информационный портал Национального банка или систему передачи финансовой информации.  
 

Что изменится в «Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности»?
 
 
После внесения в Инструкцию № 728 понятия «дополнительный баланс за 31 декабря», будут приняты изменения в нормативные правовые акты, связанные с:
  • формированием и представлением формы отчетности «Бухгалтерский баланс» при несовпадении последнего рабочего дня года с последним календарным днем года
  • определением порядка закрытия в последний календарный день года балансовых счетов по учету доходов и расходов отчетного года с отнесением остатков на балансовый счет по учету прибыли (убытка)
  • сверкой отчетных данных
  • использованием дополнительного баланса за 31 декабря в качестве основы для составления годовой отчетности 
Изменения затронут следующие нормативные правовые акты:
  • Постановление Нацбанка от 30 июля 2009 года № 125 «Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов»
  • Постановление Нацбанка от 9 ноября 2011 года № 507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банками и НКФО Беларуси, Банком развития»
  • Постановление Нацбанка от 28 ноября 2011 года № 740 «Об утверждении Инструкции по формированию и представлению формы отчетности «Бухгалтерский баланс» банками и НКФО Беларуси, Банком развития»
  • «Инструкцию о порядке бухгалтерского учета операций доверительного управления имуществом», утвержденную Постановлением Нацбанка от 29 ноября
    2017 года под № 471  
Проектом постановления предусмотрены изменения в эти нормативные правовые акты, связанные с изменением законодательства и практикой применения
 

Что изменится в «Инструкции об организации ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Национальном банке, банках и НКФО, Банке развития»?
 
 
Будет исключена ссылка на белорусский технический регламент «Банковская деятельность. Информационные технологии. Информационная совместимость программных и программно-технических средств платежной системы» (ТР 2008/009/BY). Это связано с утратой силы Постановления Совмина   № 586 от 5 мая 2009 года.
 
Изменятся положения Инструкции, определяющие установление общих и специальных параметров лицевого счета (пункты 48, 50 – 54, 56 и 57), которые:
  • применяются для сбора и хранения информации, необходимой пользователям
  • используются для формирования и получения отчетности банков 
Это вызвано проводимой Нацбанком оптимизацией ряда форм статистической отчетности для унификации параметров представляемых данных:
  • название общего параметра «Форма собственности» меняется на «Тип сектора экономики»  
  • определение параметра «Вид экономической деятельности» (по лицевым счетам по учету кредитов, начисленных и просроченных процентных доходов по кредитам) будет осуществляться по основному виду экономической деятельности контрагента. Напомним, в настоящее время это делается по виду экономической деятельности, на которую выдан кредит
  • исключается перечень специальных параметров. При этом банки смогут устанавливать специальные параметры, исходя из необходимости в получении той или иной информации для формирования отчетности
 Появятся нормы по установлению:
  • параметра резидентства «Резидент»
  • параметра типа сектора экономики по типу сектора экономики банка в случаях, когда невозможно классифицировать контрагента банка   
Будут внесены изменения:
  • в «План счетов Национального банка», установленный Постановлением  № 488 от 16 августа 2013 года
  • в «План счетов бухгалтерского учета в банках и НКФО, Банке развития», установленный Постановлением Нацбанка 29 августа 2013 года под № 506 
— в том числе в части уточнения названий отдельных балансовых счетов. 
 

Что изменится в «Инструкции по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банками и НКФО Беларуси, Банком развития»?
 
 
 Здесь алгоритмы составления форм годовой отчетности дополнятся:
  • балансовыми счетами, предназначенными для отражения в бухгалтерском учете операций банка, предусматривающих уступку прав денежного требования (1560 – 1569, 1926, 2010 – 2013, 2111 – 2113, 2311 – 2313,
    2430 – 2433, 2510 – 2513, 2660 – 2667)
  • балансовыми счетами по учету прочих банковских доходов и расходов по операциям уступки прав денежного требования (8260, 9260)
  • балансовыми счетами по учету начисленных, просроченных указанных доходов и расходов (6716, 6745, 6816)
  • группой балансовых счетов 317, предназначенных для отражения в бухгалтерском учете операций банка с использованием банковского платежного обязательства 
Будут внесены изменения в нормы, устанавливающие подходы к отражению в бухгалтерском балансе активов и пассивов (пункт 24), в части уменьшения активов на суммы положительных разниц по приобретенным правам денежного требования
 
Также предусмотрены редакционные правки при указании в формах годовой отчетности даты окончания отчетного периода, направленные на унификацию с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
 


 


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Комментариев нет
Другие новости


<