|
Единый налог |
Упрощенная система налогообложения |
Общая система налогообложения (подоходный налог) |
без НДС |
с НДС |
Плательщики |
ИП, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под ЕН |
юридические лица Республики Беларусь |
юридические лица Республики Беларусь |
ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю |
ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю |
ИП, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров) |
ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям |
ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям |
ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги |
ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги |
Товары/ услуги |
определенный перечень услуг |
любые виды |
любые виды услуг |
Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года) |
- |
не более 1 270 100,00 рублей |
не более 1 851 100 ,00 рублей |
- |
не более 202 700,00 рублей для ИП |
Требования к численности работников |
- |
не более 50 |
не более 100 человек |
- |
Ставка налога |
твердая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида деятельности) |
5% от выручки |
3% от выручки |
18% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для юрлиц |
производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над 40-кратным размером единого налога |
16% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для ИП. ИП обязан работать с НДС, если выручка с начала года превысила 420000 |
Преимущества |
простой учет |
возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям |
возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям |
твердая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода |
различные небольшие ставки налога |
простота учета |
наиболее выгодна при оптовой и розничной торговле, а в большинстве случаев - и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН |
выгодно при осуществлении большинства видов деятельности |
Недостатки |
нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям |
ограничения по размеру выручки |
сложный учет |
нельзя торговать определенными группами товаров |