InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Все статьи по финансам и банкам  >  Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить?

Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить?

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
139685

Чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, к выбору налогового режима необходимо отнестись со всей ответственностью. Какие налоги,  и в каком размере платят предприниматели  и организации в этом году в Беларуси? Какую систему налогообложения лучше выбрать — упрощенную или общую — чтобы не переплачивать?

А может, и выбирать-то не придется?

 
Какие налоги платят ИП?
 
Индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:
  • единый налог
  • подоходный налог (общая система налогообложения, или ОСН)
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
Единый налог уплачивается при определенных видах деятельности:
  • розничная торговля некоторыми группами товаров
  • оказание потребителям широкого перечня услуг и работ, среди которых общественное питание, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, производство мебели, ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство и ремонт одежды, деятельность в области фотографии, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и услуги по перевозке мебели, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений и многое-многое другое  
Точно узнать, подходит ли ваш вид деятельности под этот налог, проще всего в налоговой инспекции. И если подходит — ИП, как правило, не вправе выбрать другую систему налогообложения (за исключением розничной торговли, в отношении которой можно выбрать ОСН или УСН).

Верхний и нижний пределы ставки единого налога устанавливаются Налоговым кодексом Республики Беларусь, а конкретные размеры для каждого ИП — областными и Минским городскими Советами депутатов.

В том случае, если деятельность ИП не подпадает под единый налог, необходимо будет выбирать между общей и упрощенной системами налогообложениями.
 
Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.
 
Если у ИП несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то единый налог применяется совместно с применением других систем налогообложения
 
УСН и ОСН. Для выбора оптимальной системы налогообложения нужно определить объем предполагаемой выручки.

Если размер валовой выручки за 9 месяцев деятельности не будет превышать 152 000,00 рубля, ИП вправе перейти с 01.01.2019 на УСН, но в дальнейшем ИП обязаны будут соблюдать ограничительные критерии валовой выручки, установленные законодательством, в настоящее время это не более 202 700,00  рублей (годовая выручка).
 
При превышении установленного лимита, ИП обязан применять ОСН с уплатой подоходного налога. 

 
Какие налоги уплачивают юридические лица? 

Юридические лица, по их выбору, вправе применять:
  • общую систему налогообложения (с уплатой налога на прибыль)
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
Для выбора оптимальной системы налогообложения, так же, как и в случае с ИП, нужно определить объем предполагаемой выручки. Если численность работников в среднем за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого организации претендуют на применение УСН, не более 100 человек, а размер валовой выручки не превышает 1 391 800,00 рублей, то компания вправе применять УСН.
 
При превышении численности работников и размера валовой выручки установленного лимита юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

А теперь немного подробнее о каждой из систем налогообложения. 

 
Общая система налогообложения 
 
Юридические лица при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
  • НДС по ставке 0%, 10%, 20% и 25% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
  • налог на прибыль по ставке 10%, 12%, 18% и 25% от налогооблагаемой прибыли
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наемных работников, соцстрах
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
  • кроме того,  если этого требует законодательство РБ: налог на недвижимость, земельный налог, акцизы, экологический налог и некоторые другие налоги, которые будут зависеть от вашего вида деятельности

Упрощенная система налогообложения
 
Применять УСН (или перейти на УСН) могут юридические лица, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы при одновременном соблюдении следующих критериев:
  • средняя численность работников организации без уплаты НДС составляет не более 50 человек
  • средняя численность работников организации с уплатой НДС составляет не более 100 человек
  • размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года не превышает:
    1 851 100,00рублей – для организаций с уплатой НДС,
    1 270 100,00 рублей – для организаций без уплаты НДС
    202 700,00 рублей – для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
Для применения упрощенной системы налогообложения следует в течение 20 рабочих дней с момента регистрации предприятия подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.
 
Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии своевременного предоставления в налоговые органы уведомления о переходе на УСН в срок с 1 октября по 31 декабря

Существует ряд организации и ИП, которые не имеют права применять УСН:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности);
  • в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.
  • организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса и уплачивающие налог на игорный бизнес.
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе объединения страховщиков)
Как вы понимаете, если вы собираетесь заниматься достаточно специфическими видами деятельности и не имеете опыта в данной сфере, то не лишним будет  проконсультироваться в Налоговой инспекции. Комментарии в открытых источниках не всегда могут отразить все нюансы.

Случаи, в которых применение УСН прекращается и необходим переход на ОСН
  • численность работников организации без уплаты НДС в среднем за период с начала года превысила 50 человек
  • численность работников организации с уплатой НДС в среднем за период с начала года превысила 100 человек
  • валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила:
    1 851 100,00 рублей – для организаций с уплатой НДС,
    1 270 100,00 рублей – для организаций без уплаты НДС
    202 700,00 рублей – для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
  • юридическим лицом или ИП принято решение об отказе от применения упрощенной системы
Ниже мы представим вам сравнительную таблицу систем налогообложения.  
 
Единый налог Упрощенная система налогообложения  Общая система налогообложения (подоходный налог)
без НДС с НДС
Плательщики ИП, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под ЕН юридические лица Республики Беларусь юридические лица Республики Беларусь
ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю
ИП, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров) ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям
ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН
Товары/ услуги определенный перечень услуг любые виды услуг (для ИП - кроме закрытого перечня услуг, в отношении которых уплачивается единый налог) любые виды услуг (для ИП - кроме закрытого перечня услуг, в отношении которых уплачивается ЕН)
Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года) - не более 1 270 100,00  рублей не более 1 851 100 ,00 рублей  -
не более 202 700,00 рублей для ИП
Требования к численности работников - не более 50 не более 100 человек -
Ставка налога твердая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида деятельности) 5% от выручки 3% от выручки 18% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для юрлиц
производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над 40-кратным размером единого налога 16% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для ИП. ИП обязан работать с НДС, если выручка за три месяца превысила 40 000 евро
Преимущества простой учет возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям
твердая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода различные небольшие ставки налога
простота учета наиболее выгодна при оптовой и розничной торговле, а в большинстве случаев - и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН
выгодно при осуществлении большинства видов деятельности
Недостатки нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям ограничения по размеру выручки сложный учет
нельзя торговать определенными группами товаров
 
При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы

Еще несколько тонкостей:
  • при применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую на себестоимость
  • ОСН включает как минимум налог на прибыль (ставка 10%, 12%, 18% и 25%) и НДС (ставка 0%, 10%, 20% и 25%)
  • УСН может применяться без уплаты НДС и с уплатой НДСВ первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручкиво втором случае – 3%
  • две упрощенные системы налогообложения применимы, скорее, для малого бизнеса
Ниже в таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения.
 
Однако не стоит его воспринимать как незыблемый алгоритм! Помните, любой общий расчет может не учитывать тонкостей исчисления налогов именно в вашем случае!
 
Данные для расчета, рублей Системы налогообложения
УСН без НДС (5 % с выручки), рублей УСН с НДС (3 % с выручки + НДС 20%), рублей ОСН (НДС 20% + налог на прибыль 18%), рублей
Выручка 240 000 240 000 240 000 240 000
Затраты, в т.ч. 163 840 163 840 147 173,4 т.к. без НДС к расчету 147 173,4т.к. без НДС к расчету
сырье и материалы 80 000 80 000 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2) 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2)
аренда и коммунальные 20 000 20 000 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2) 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2)
зарплата 40 000 40 000 40 000 40 000
отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% 13 840 13 840 13 840 13 840
прочие затраты 10 000 10 000 10 000 10 000
Прибыль 76 160 52 826,6 52 826,6
Налоги всего, в т.ч. 12 000 29 333,4 32 842,19
НДС - 23 333,4 23 333,4
налоги при УСН 12 000 6 000 -
налог на прибыль - - 9 508,8
Прибыль после налогов 64 160 46 826,6 43 317,8
Удельный вес всех налогов в выручке 5,00% 12,22 % 13,68%

 
 Как мы считаем:

Прибыль = Выручка — Затраты всего (обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаются на 20%)

Прибыль на ОСН = Выручка без НДС — Затраты без НДС   

Прибыль на УСН с НДС = Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС 

Прибыль на УСН без НДС = Выручка (всего) — Затраты (всего) — налог 5% от выручки
 
Чистая прибыль на УСН будет равна выше рассчитанной прибыли, а на ОСН от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль
 
 
Какую же систему выбрать?

Если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения!
 
Из-за того, что на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года, если вы сомневаетесь, какую систему выбрать, предлагаем начать с «упрощенки»

По истечении квартала, имея данные по размеру выручки и затрат, можно будет просчитать, выгодна ли именно вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.

 
Бизнес без оформления ИП 
 
Не стоит также забывать, что существуют виды деятельности – предпринимательской по своей сути, но не требующей оформления ИП – заниматься которыми физлица могут при условии уплаты единого налога.

Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» расширил перечень видов такой деятельности.
 
 
В основном это те виды экономической деятельности, которые сегодня фактически достаточно часто осуществляются физическими лицами в домашних условиях (к примеру, парикмахерские услуги) либо могут осуществляться в таких условиях.
 
Перечисленные в Указе № 337 виды деятельности могут осуществляться физлицами без регистрации в качестве ИП только при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ физлицам, а не ИП или юрлицам

В противном случае статус ИП все же понадобится.

Поскольку такая деятельность не требует регистрации в качестве ИП, то нет и обязанности вести учет, предоставлять какую-либо отчетность в налоговый орган.
 
Но необходимо соблюдение 2-х условий:
  • самостоятельное ведение дела, без привлечения сторонних лиц
  • своевременная уплата единого налога  
Базовые ставки налога зависят как от вида деятельности, так и от того, к какому региону это дело будет «приписано». Территория Беларуси разделена 3 три группы:
  • в первую вошли Минск, Минский район и все областные центры
  • во вторую – города Барановичи, Пинск, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк и Солигорск
  • в третью — все остальные населенные пункты
Оплатить единый налог нужно до начала деятельности, просто представив в налоговый орган по месту жительства уведомление.

Более подробную информацию о системах налогообложения можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет!
 
А мы надеемся, что наша статья поможет вам определиться с системой налогообложения и прийти в налоговую инспекцию уже подготовленными :) 
 


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Добрый день. Подскажите пожалуйста хочу открыть кабинет по оказанию услуг (ламинирование ресниц,оформлению бровей) нужно ли открытие ип ?
shibeko93 16/01/2019 16:09
Администратор:
Ваш предполагаемый вид деятельности относится к парикмахерским услугам.  Оказывать парикмахерские услуги можно без открытия ИП. Но при этом надо помнить, что такие услуги вы сможете оказывать только физическим лицам, и  вы не сможете  принять на работу наемных лиц.
Добрый день. оказываю услуги по полировке автомобилей. если я открою ИП и уплачиваю ЕН,могу ли я работать с юр.лицами?
honda4ws 11/01/2019 13:44
Администратор:

На едином работать с юрлицами вы не сможете, придется по выручке, полученной от юрлиц платить подоходный или УСН. Но, хочу обратить ваше внимание на то, что с 2019 года единый налог не является обязательным.

Вы можете применять УСН (или подоходный) и работать как с гражданами, так и с юрлицами.
Опять таки хочу переуточнить по работе без НДС с УСН в случае превышения 40 тыс.евро за 3 последовательных календарных месяца насколько я поняла из п.1. ст. 91. данное условие применимо только к ОСН без НДС (40000 евро) судя по выдержке из этого пункта. И на УСН не распространяется.

В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с настоящим Кодексом уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и налог при упрощенной системе налогообложения.
Av2108 10/01/2019 00:41
Администратор:

Да, вы все верно поняли. Это условие применимо только для основной системы налогообложения ИП – подоходного налога. При этом если ИП одновременно применяет и другие системы (единый или УСН) в выручку для этого критерия не включается выручка, с которой уплачены единый или УСН.

Только есть одно уточнение: с 2019 года критерий несколько изменился. Теперь для того что бы ИП не платить НДС, надо что бы выручка с начала года не превысила 420 000 рублей
Спасибо большое за консультацию!
Av2108 11/01/2019 12:00
Добрый день, хочется заняться вендинговым бизнесом, что для необходимо. Заранее благодарен
ko4egar.93 29/12/2018 13:40
Администратор:
Вендинговая торговля –это разновидность розничной торговли. Для того что бы заниматься вендингом, надо открыть ИП или юрлицо.

Существуют запреты на продажу через торговые автоматы, например, нельзя продавать табак, алкоголь, пиво, продтовары (за исключением безалкогольных напитков, кондитерских и хлебобулочных изделий в упаковке производителя товара и некоторых других) и другие.

В остальном можно руководствоваться общими принципами для розничной торговли: · соблюдать Правила продаж. Такие Правила утверждены Постановлением Совмина от 22.07.14 № 703. ·
  • Зарегистрировать автомат в торговом реестре ·
  • Уведомить исполком о начале деятельности
  • Соблюдать кассовую дисциплину (встроенный КСА (касса), оснащенный СКНО(средства контроля налоговых органов, регулярное изъятие денег) и др.

Систему налогообложения можно выбрать любую, как для ИП так и для юрлица.
Добрый день!
Вопросов у меня нет) Хочу сказать огромное спасибо редакции за ответы. Очень полезно. По прочтению комментариев все вопросы отпали! Спасибо Вам, кто на них отвечает!
kiriki0122 28/12/2018 12:11
Здравствуйте, хочу заняться я массажем с выездом на дом. Ходила в налоговую мне конкретно ничего не ответили, кроме того, что у нас в городе никто этим не занимается. И сказали, чтоб я узнала: если нужна лицензия, чтоб я ее получила, а если нет тогда откроют ип.И теперь я не понимаю, что нужно для этого.
yulechka-alekseeva94 28/12/2018 00:56
Администратор:
Добрый день. Массаж –это медицинская деятельность. На такую деятельность нужна лицензия.
Перед открытием ИП, нужно понять сможете ли вы получить такую лицензию.

Основное требование для ИП это наличие профильного (медицинского) образования и стажа работы по специальности.
Более подробно с лицензионными требованиями можно ознакомиться в
Положении о лицензировании (Указ № 450 от 01.09.2010г)
 
Здравствуйте. Есть желание занятся продажей колотых дров населению города, что для этого нужно?
Спасибо!
san4eccc 28/12/2018 00:25
Администратор:

Добрый день. Из Вашего вопроса не совсем понятно, что вы собираетесь делать.
Вариант1. Вы будете оказывать услугу по колке дров населению, тогда вы попадете под категорию «самозанятых». В этом случае регистрировать ИП не надо, нужно до начала деятельности прийти в налоговую по месту регистрации, и уплатить единый налог.
 
Вариант 2. Вы собираетесь покупать не колотые дрова, колоть их, может быть фасовать в сетки и продавать физлицам, то вам надо открывать ИП или юрлицо, в зависимости от грандиозности ваших планов. По налогообложению можно выбрать: УСН или подоходный для ИП, УСН или общая система для юрлица.
Основная разница между этим вариантами, в том кому принадлежат дрова, которые вы будете колоть: физическим лицам (1 вариант) или ИП (юрлицу) (2 вариант).
 
Извеняюсь за неконкретность.
Брать в лесхозе небольшую делянку в лесу, самим вырезать, есть машина ей доставлять дрова к себе, потом колоть и продавать как бы оптом населению. Попаду ли я под упрощенку,и какой процент налога от дохода?
Спасибо большое.
san4eccc 29/12/2018 08:07
Администратор:
В таком случае можно применять УСН или подоходный налог. Ставка налога УСН 5% без НДС от всей полученной выручки. Ставка подоходного налога 16 % от разницы между выручкой и расходами.
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста, будет ли относиться окрашивание пряжи ручным способом в домашних условиях к ремесленничеству?
Если нет, то какой это вид деятельности и какой налог мне необходимо платить.
Благодарю
ludmilagap.designer 26/12/2018 02:00
Администратор:
Полагаем, что будет, при соблюдении прочих правила осуществления ремесленной деятельности, определенных Указом № 364 от 09.10.2017 года.

Перечень видов ремесленной деятельности содержит в том числе и такой вид деятельности как «изготовление пряжи».

Окрашивание пряжи может быть частью процесса изготовления пряжи.
Добрый день ! Тружусь Ип (единый налог уплачиваю) по оказанию строительных услуг . Перейдя на УСН , смогу ли я оказывать услуги физ лицам или только юр лицам ?
gdxdfzfs 19/12/2018 02:22
Администратор:
В 2018 году оказание строительных услуг физическим лицам облагается только единым налогом. Услуги можно оказывать и физическим и юридическим лицам.

Просто в этом случае будет 2 налога: УСН- для юридических и единый для физических. В проекте НК на 2019 год предусмотрена возможность применять любую систему налогообложения, предусмотренную НК для ИП.

Исключение предусмотрено только в случае, если ИП в отчетном году уплатил единый налог, то должен до конца года применять единый.

Однако обращаем внимание, что НК 2019 еще не принят, это пока только проект.
Доброго дня, я открываю ИП по производство декоративного камня и кирпича из гипса, хочу работать с физическими и юридическими лицами (магазины, моя деятельность попадает под ЕН "ПРОИЗВОДСТВО ИЗДЕЛИЙ из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; ПРОИЗВОДСТВО ГОТОВЫХ МЕТАЛЛИЧЕСКИХ ИЗДЕЛИЙ по заказам потребителей (пп. 1.17 п. 1 ст. 296 НК)". Вопрос такой, какую систему налогообложения мне выбрать ЕН или УСН? И если УСН подскажи где можно посмотреть какую документацию (учет) нужно вести при работе. Спасибо
plesha-180 18/12/2018 15:51
Администратор:
Добрый день. Вы можете применять две системы налогообложения. Для этого вам необходимо раздельно вести учет выручки по производству для физических лиц и отдельно - для юридических лиц. Для производства физ лицам вы можете продолжать оплачивать единый налог, а для работы с юридическими лицами - поквартально платить налог по УСН.

Здесь Вы можете найти формы необходимых книг.

Ссылка на Закон: ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, МИНИСТЕРСТВА ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И МИНИСТЕРСТВА СТАТИСТИКИ И АНАЛИЗА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 19 апреля 2007 г. N 55/60/59/38 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ФОРМЫ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И О НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ»
Здравствуйте! Хочу заниматься ногтевым дизайном (маникюр, педикюр). Достаточно ли оплаты ЕН или необходимо регистрировать ИП? Нужен ли кассовый аппарат? Живу в Минске.
L.gulyashcko618 15/12/2018 17:35
Администратор:
Добрый день, парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру, осуществляемые физическими лицами, самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, не относятся к видам предпринимательской деятельности.

Следовательно, заниматься данным видом деятельности граждане могут без регистрации в качестве ИП. В этом случае обязанность использовать КСА, равно как и запрет на его использование, законодательством не установлены.
Добрый день.Работаю как ИП по УСН без НДС. Подскажите, в каком случае (лимит по выручке) я должна перейти на работу с НДС.
Av2108 11/12/2018 23:27
Администратор:
Здравствуйте,  в  2018 году лимит выручки для ИП установлен в размере 202 700р. По проекту Налогового Кодекса в  2019 году лимит для ИП ожидается в размере  420 000р.

Также учитывайте тот факт, что обязанность уплаты НДС возникает в случае, когда за три календарных месяца Ваша выручка превысила в совокупности 40.000 евро. В следующем году данный показатель составит 160.000р., и считаться он будет нарастающим итогом с начала года.
Здравствуйте. Я Мама в декрете, нашла подработку в интернете Подскажите пожалуйста нужно ли мне оформлять ИП? Какой годовой доход разрешен в РБ без регистрации?
Zhanna.prokhorova 09/12/2018 23:46
Администратор:
Добрый день!

Вы можете получать доход от физических лиц в виде переводов, не связанных с предпринимательской деятельностью, в размере не более 6116 белорусских рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода, тогда эта сумма  не будет облагаться подоходным налогом.
 
При всех трудовых взаимоотношениях с юридическим лицом, вам лучше открыть ип или заключить трудовой договор.

Однако, имейте ввиду важный факт, что при заключении трудового договора более чем на 0,5 ставки или оформлении ИП вы потеряете 50% пособия (Закон Республики Беларусь от 29.12.2012 N 7-З "О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей").
Мне кажется,что Вы можете лишиться пособия по уходу за ребенком.
calce-opt 18/12/2018 16:21
Добрый день. Я житель г. Старые Дороги, от центра занятости мне выделяют субсидию на ИП в размере 11 мзп, но наш город с населённость 10т. по городу разве не имеет статус малонаселённого? И тогда 15 мзп положено.
labushnia 29/11/2018 11:15
Администратор:
Здравствуйте, действительно, государственной программой содействия занятости населения предусмотрен повышенный размер субсидии (15-ти кратная величина БПМ) в малых городах и районах с высокой напряженностью на рынке труда.
 
Однако, по сложившейся практике, решение о выдаче субсидии в повышенном размере принимается как раз-таки при наличии в данном городе (районе) ситуации с высокой напряженностью на рынке труда и детально разработанной программой по поддержке бизнеса в рамках этой программы. Есть ли она в Старых Дорогах - вам смогут пояснить только "на месте", в вашем местном исполнительном органе. 
Добрый день! Предприятие оказывает услуги, уплачивает налог при УСН. С 2019 года планирует заниматься оптовой торговлей. Подскажите, пожалуйста, возможно ли применение предприятием двух систем налогообложения: УСН и ОСН? Благодарю за ответ!
olgaolga09 27/11/2018 15:20
Администратор:
Добрый день. Нет, одновременно применять ОСН и УСН нельзя. Однако, вы можете написать заявление на переход на ОСН в налоговую инспекцию. Также обращаем Ваше внимание, что в таком случае обратный переход, с ОСН на УСН вы сможете осуществить только с 2021 года.
Добрый день. Я являюсь инструктором по горным лыжам. С этого года планирую работать и оказывать услуги обучения на склоне в РБ. Как лучше оформить вид деятельности? Летом оказываю услуги - инструктор по плаванию. Основная загрузка летом и зимой.
funnysup 26/11/2018 14:11
Администратор:
Добрый день, данный вид деятельности необходимо оформить как ИП с уплатой единого налога. Регламентируется ст. 296 Налогового Кодекса, а именно
подпунктом 1.22. "деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником".
Здравствуйте.
Подскажите какая форма налогообложения будет для ИП если я планирую заниматься рекламой? Предлагать людям свои услуги по продвижению в интернете
aliaksei.kozak 21/11/2018 15:12
Администратор:
Добрый день, Вы можете оказывать рекламные услуги в Интернет, работая по упрощенной системе налогообложения. В общем случае, это будет оптимальным решением.
5. Не вправе применять упрощенную систему:
5.1.24. оказывающие (предоставляющие) посредством информационного ресурса в глобальной компьютерной сети Интернет (далее в настоящей главе - информационный ресурс) услуги (права), связанные с размещением на информационном ресурсе информации о продаже товаров субъектом торговли и (или) субъекте торговли, содержащей доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного субъектом торговли в Торговом реестре Республики Беларусь, и (или) адресации (гиперссылки) на зарегистрированный субъектом торговли в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин (далее в настоящей главе - информация о продаже товаров). При этом для целей настоящей главы термины "субъект торговли", "интернет-магазин" используются в значениях, определенных Законом Республики Беларусь от 8 января 2014 года "О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.01.2014, 2/2126);

Прокомментируйте, пожалуйста. Если УСН, размещать ссылки на интернет магазины РБ нельзя?
7525 16/01/2019 15:44
Администратор:
Такой запрет действительно действовал в 2017 году. В 2018 году Декрет №7 снял такое ограничение. В 2019 эта норма исключена из налогового кодекса.  Итог: с 2018 года  по такой деятельности  можно применять УСН.
Добрый день! Хочу открыть свою школу моделей. Для это необходимо ип, или можно оформить еще один вид ремесленничества? Формат планируется мини-групп (до 3-х по 5 человек), сама я имею категорию демонстратора одежды.Это подпадает под "репетиторство"?
svyatskaya.d94 20/11/2018 11:27
Администратор:
Здравствуйте. Данный вид деятельности подпадает под понятие "обучение" (не путать с репетиторством), и в перечень видов ремесленнической деятельности не входит. Таким образом, для данной деятельности Вам необходимо будет оформить ИП.
Добрый день.
Для разработки и консультирования,как правильно выбрать налогообложение в целом?
Развитие вида деятельности вижу следующим образом:
1-й этап - оказание услуг только организациям и ИП по разработке программного обеспечения и консультированию в работе с различными учетными программами.
2-й этап - вдобавок к «этапу 1» какой пункт «а» либо «б» целесообразней для упрощения налогообложения:
а. продавать зарубежное и собственное программное обеспечение сторонних компаний организациям и ИП.
б. сдавать в аренду лицензии на зарубежное ПО(при условии что такой вариант допустим разработчиком).
Будет ли нужно уплачивать НДС и в каких случаях? В налоговой базе будет ли учитываться авторское право(на собственное ПО)?
44by 14/11/2018 17:17
Администратор:
Добрый день,
При оказании услуг по разработке ПО и консультационным услугам  организациям и ИП  Вы имеете право применять упрощенную систему налогообложения (УСН), которая будет оптимальным вариантом при отсутствии больших расходов (затрат) на вашу деятельность.

При варианте а) и б):
При продаже зарубежного ПО у Вас возникает обязательство по уплате НДС по товарам услугам,  местом реализации которого является территория РБ. Важно! Вы - налоговый агент, то есть Вы уплачиваете НДС за "импортную услугу", по сроку это следует делать за месяц, в котором оказана услуга (по акту с зарубежным партнером) или оплачена услуга нерезиденту.

Также следует учесть два следующих момента:

1) при покупке Вами программного обеспечения (лицензии), согласно которому Правообладатель передает права на него (разрешает использование), вознаграждение, предусматривающееся по такому договору, является объектом обложения налогом на доходы в виде роялти.

 2) При исчислении НДС по объектам, приобретенным у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, ЭСЧФ создается получателем этих объектов, независимо от того, является ли он плательщиком НДС по своей основной деятельности (даже если Вы находитесь на УСН). 
 
Льготы и особенности в исчислении налогов предусмотрены для резидентов ПВТ, в других случая наличие авторского права не влияет на исчисление налогов.
Подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать, если я собираюсь заниматься розничной торговлей в сети Интернет потребительских товаров, которые собираюсь приобретать в РФ, оплачивая ввозной НДС 20%?
yurnifan 09/11/2018 16:40
Администратор:
Добрый день, вероятнее всего, у Вас будет много НДС к вычету, поэтому есть смысл остановиться на тех вариантах, где есть зачет НДС. В Вашем случае видится оптимальным либо общая система налогообложения либо упрощенная с уплатой НДС (вторая - в том случае, если у вас будет мало расходов, включаемых в себестоимость, Вам будет выгоднее брать к зачету НДС и платить 3% от выручки без НДС).