InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Все статьи по финансам и банкам  >  Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить в 2018 году? (UPD)

Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить в 2018 году? (UPD)

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
117898

Чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, к выбору налогового режима необходимо отнестись со всей ответственностью. Какие налоги,  и в каком размере платят предприниматели  и организации в этом году в Беларуси? Какую систему налогообложения лучше выбрать — упрощенную или общую — чтобы не переплачивать?

А может, и выбирать-то не придется?

 
Какие налоги платят ИП?
 
Индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:
  • единый налог
  • подоходный налог (общая система налогообложения, или ОСН)
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
Единый налог уплачивается при определенных видах деятельности:
  • розничная торговля некоторыми группами товаров
  • оказание потребителям широкого перечня услуг и работ, среди которых общественное питание, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, производство мебели, ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство и ремонт одежды, деятельность в области фотографии, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и услуги по перевозке мебели, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений и многое-многое другое  
Точно узнать, подходит ли ваш вид деятельности под этот налог, проще всего в налоговой инспекции. И если подходит — ИП, как правило, не вправе выбрать другую систему налогообложения (за исключением розничной торговли, в отношении которой можно выбрать ОСН или УСН).

Верхний и нижний пределы ставки единого налога устанавливаются Налоговым кодексом Республики Беларусь, а конкретные размеры для каждого ИП — областными и Минским городскими Советами депутатов.

В том случае, если деятельность ИП не подпадает под единый налог, необходимо будет выбирать между общей и упрощенной системами налогообложениями.
 
Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.
 
Если у ИП несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то единый налог применяется совместно с применением других систем налогообложения
 
УСН и ОСН. Для выбора оптимальной системы налогообложения нужно определить объем предполагаемой выручки.

Если размер валовой выручки за 9 месяцев деятельности не будет превышать 152 000,00 рубля, ИП вправе перейти с 01.01.2019 на УСН, но в дальнейшем ИП обязаны будут соблюдать ограничительные критерии валовой выручки, установленные законодательством, в настоящее время это не более 202 700,00  рублей (годовая выручка).
 
При превышении установленного лимита, ИП обязан применять ОСН с уплатой подоходного налога. 

 
Какие налоги уплачивают юридические лица? 

Юридические лица, по их выбору, вправе применять:
  • общую систему налогообложения (с уплатой налога на прибыль)
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
Для выбора оптимальной системы налогообложения, так же, как и в случае с ИП, нужно определить объем предполагаемой выручки. Если численность работников в среднем за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого организации претендуют на применение УСН, не более 100 человек, а размер валовой выручки не превышает 1 391 800,00 рублей, то компания вправе применять УСН.
 
При превышении численности работников и размера валовой выручки установленного лимита юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

А теперь немного подробнее о каждой из систем налогообложения. 

 
Общая система налогообложения 
 
Юридические лица при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
  • НДС по ставке 0%, 10%, 20% и 25% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
  • налог на прибыль по ставке 10%, 12%, 18% и 25% от налогооблагаемой прибыли
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наемных работников, соцстрах
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
  • кроме того,  если этого требует законодательство РБ: налог на недвижимость, земельный налог, акцизы, экологический налог и некоторые другие налоги, которые будут зависеть от вашего вида деятельности

Упрощенная система налогообложения
 
Применять УСН (или перейти на УСН) могут юридические лица, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы при одновременном соблюдении следующих критериев:
  • средняя численность работников организации без уплаты НДС составляет не более 50 человек
  • средняя численность работников организации с уплатой НДС составляет не более 100 человек
  • размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года не превышает:
    1 851 100,00рублей – для организаций с уплатой НДС,
    1 270 100,00 рублей – для организаций без уплаты НДС
    202 700,00 рублей – для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
Для применения упрощенной системы налогообложения следует в течение 20 рабочих дней с момента регистрации предприятия подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.
 
Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии своевременного предоставления в налоговые органы уведомления о переходе на УСН в срок с 1 октября по 31 декабря

Существует ряд организации и ИП, которые не имеют права применять УСН:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности);
  • в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.
  • организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса и уплачивающие налог на игорный бизнес.
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе объединения страховщиков)
Как вы понимаете, если вы собираетесь заниматься достаточно специфическими видами деятельности и не имеете опыта в данной сфере, то не лишним будет  проконсультироваться в Налоговой инспекции. Комментарии в открытых источниках не всегда могут отразить все нюансы.

Случаи, в которых применение УСН прекращается и необходим переход на ОСН
  • численность работников организации без уплаты НДС в среднем за период с начала года превысила 50 человек
  • численность работников организации с уплатой НДС в среднем за период с начала года превысила 100 человек
  • валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила:
    1 851 100,00 рублей – для организаций с уплатой НДС,
    1 270 100,00 рублей – для организаций без уплаты НДС
    202 700,00 рублей – для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
  • юридическим лицом или ИП принято решение об отказе от применения упрощенной системы
Ниже мы представим вам сравнительную таблицу систем налогообложения.  
 
Единый налог Упрощенная система налогообложения  Общая система налогообложения (подоходный налог)
без НДС с НДС
Плательщики ИП, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под ЕН юридические лица Республики Беларусь юридические лица Республики Беларусь
ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю
ИП, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров) ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям
ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН
Товары/ услуги определенный перечень услуг любые виды услуг (для ИП - кроме закрытого перечня услуг, в отношении которых уплачивается единый налог) любые виды услуг (для ИП - кроме закрытого перечня услуг, в отношении которых уплачивается ЕН)
Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года) - не более 1 270 100,00  рублей не более 1 851 100 ,00 рублей  -
не более 202 700,00 рублей для ИП
Требования к численности работников - не более 50 не более 100 человек -
Ставка налога твердая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида деятельности) 5% от выручки 3% от выручки 18% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для юрлиц
производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над 40-кратным размером единого налога 16% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для ИП. ИП обязан работать с НДС, если выручка за три месяца превысила 40 000 евро
Преимущества простой учет возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям
твердая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода различные небольшие ставки налога
простота учета наиболее выгодна при оптовой и розничной торговле, а в большинстве случаев - и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН
выгодно при осуществлении большинства видов деятельности
Недостатки нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям ограничения по размеру выручки сложный учет
нельзя торговать определенными группами товаров
 
При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы

Еще несколько тонкостей:
  • при применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую на себестоимость
  • ОСН включает как минимум налог на прибыль (ставка 10%, 12%, 18% и 25%) и НДС (ставка 0%, 10%, 20% и 25%)
  • УСН может применяться без уплаты НДС и с уплатой НДСВ первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручкиво втором случае – 3%
  • две упрощенные системы налогообложения применимы, скорее, для малого бизнеса
Ниже в таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения.
 
Однако не стоит его воспринимать как незыблемый алгоритм! Помните, любой общий расчет может не учитывать тонкостей исчисления налогов именно в вашем случае!
 
Данные для расчета, рублей Системы налогообложения
УСН без НДС (5 % с выручки), рублей УСН с НДС (3 % с выручки + НДС 20%), рублей ОСН (НДС 20% + налог на прибыль 18%), рублей
Выручка 240 000 240 000 240 000 240 000
Затраты, в т.ч. 163 840 163 840 147 173,4 т.к. без НДС к расчету 147 173,4т.к. без НДС к расчету
сырье и материалы 80 000 80 000 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2) 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2)
аренда и коммунальные 20 000 20 000 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2) 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2)
зарплата 40 000 40 000 40 000 40 000
отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% 13 840 13 840 13 840 13 840
прочие затраты 10 000 10 000 10 000 10 000
Прибыль 76 160 52 826,6 52 826,6
Налоги всего, в т.ч. 12 000 29 333,4 32 842,19
НДС - 23 333,4 23 333,4
налоги при УСН 12 000 6 000 -
налог на прибыль - - 9 508,8
Прибыль после налогов 64 160 46 826,6 43 317,8
Удельный вес всех налогов в выручке 5,00% 12,22 % 13,68%

 
 Как мы считаем:

Прибыль = Выручка — Затраты всего (обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаются на 20%)

Прибыль на ОСН = Выручка без НДС — Затраты без НДС   

Прибыль на УСН с НДС = Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС 

Прибыль на УСН без НДС = Выручка (всего) — Затраты (всего) — налог 5% от выручки
 
Чистая прибыль на УСН будет равна выше рассчитанной прибыли, а на ОСН от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль
 
 
Какую же систему выбрать?

Если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения!
 
Из-за того, что на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года, если вы сомневаетесь, какую систему выбрать, предлагаем начать с «упрощенки»

По истечении квартала, имея данные по размеру выручки и затрат, можно будет просчитать, выгодна ли именно вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.

 
Бизнес без оформления ИП 
 
Не стоит также забывать, что существуют виды деятельности – предпринимательской по своей сути, но не требующей оформления ИП – заниматься которыми физлица могут при условии уплаты единого налога.

Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» расширил перечень видов такой деятельности.
 
 
В основном это те виды экономической деятельности, которые сегодня фактически достаточно часто осуществляются физическими лицами в домашних условиях (к примеру, парикмахерские услуги) либо могут осуществляться в таких условиях.
 
Перечисленные в Указе № 337 виды деятельности могут осуществляться физлицами без регистрации в качестве ИП только при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ физлицам, а не ИП или юрлицам

В противном случае статус ИП все же понадобится.

Поскольку такая деятельность не требует регистрации в качестве ИП, то нет и обязанности вести учет, предоставлять какую-либо отчетность в налоговый орган.
 
Но необходимо соблюдение 2-х условий:
  • самостоятельное ведение дела, без привлечения сторонних лиц
  • своевременная уплата единого налога  
Базовые ставки налога зависят как от вида деятельности, так и от того, к какому региону это дело будет «приписано». Территория Беларуси разделена 3 три группы:
  • в первую вошли Минск, Минский район и все областные центры
  • во вторую – города Барановичи, Пинск, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк и Солигорск
  • в третью — все остальные населенные пункты
Оплатить единый налог нужно до начала деятельности, просто представив в налоговый орган по месту жительства уведомление.

Более подробную информацию о системах налогообложения можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет!
 
А мы надеемся, что наша статья поможет вам определиться с системой налогообложения и прийти в налоговую инспекцию уже подготовленными :) 

Ответы на поступившие вопросы по налогообложению для бизнеса дают профессиональные эксперты! 
  • Денис Стаин, директор ООО «ЕЮС БЕЛ (Европейская юридическая служба в Беларуси)»

  • Елена Трескова, эксперт по вопросам налогообложения и бухгалтерскому учету
 

 


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Добрый день.
Для разработки и консультирования,как правильно выбрать налогообложение в целом?
Развитие вида деятельности вижу следующим образом:
1-й этап - оказание услуг только организациям и ИП по разработке программного обеспечения и консультированию в работе с различными учетными программами.
2-й этап - вдобавок к «этапу 1» какой пункт «а» либо «б» целесообразней для упрощения налогообложения:
а. продавать зарубежное и собственное программное обеспечение сторонних компаний организациям и ИП.
б. сдавать в аренду лицензии на зарубежное ПО(при условии что такой вариант допустим разработчиком).
Будет ли нужно уплачивать НДС и в каких случаях? В налоговой базе будет ли учитываться авторское право(на собственное ПО)?
44by 14/11/2018 17:17
Администратор:
Добрый день,
При оказании услуг по разработке ПО и консультационным услугам  организациям и ИП  Вы имеете право применять упрощенную систему налогообложения (УСН), которая будет оптимальным вариантом при отсутствии больших расходов (затрат) на вашу деятельность.

При варианте а) и б):
При продаже зарубежного ПО у Вас возникает обязательство по уплате НДС по товарам услугам,  местом реализации которого является территория РБ. Важно! Вы - налоговый агент, то есть Вы уплачиваете НДС за "импортную услугу", по сроку это следует делать за месяц, в котором оказана услуга (по акту с зарубежным партнером) или оплачена услуга нерезиденту.

Также следует учесть два следующих момента:

1) при покупке Вами программного обеспечения (лицензии), согласно которому Правообладатель передает права на него (разрешает использование), вознаграждение, предусматривающееся по такому договору, является объектом обложения налогом на доходы в виде роялти.

 2) При исчислении НДС по объектам, приобретенным у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, ЭСЧФ создается получателем этих объектов, независимо от того, является ли он плательщиком НДС по своей основной деятельности (даже если Вы находитесь на УСН). 
 
Льготы и особенности в исчислении налогов предусмотрены для резидентов ПВТ, в других случая наличие авторского права не влияет на исчисление налогов.
Подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать, если я собираюсь заниматься розничной торговлей в сети Интернет потребительских товаров, которые собираюсь приобретать в РФ, оплачивая ввозной НДС 20%?
yurnifan 09/11/2018 16:40
Администратор:
Добрый день, вероятнее всего, у Вас будет много НДС к вычету, поэтому есть смысл остановиться на тех вариантах, где есть зачет НДС. В Вашем случае видится оптимальным либо общая система налогообложения либо упрощенная с уплатой НДС (вторая - в том случае, если у вас будет мало расходов, включаемых в себестоимость, Вам будет выгоднее брать к зачету НДС и платить 3% от выручки без НДС).
Добрый день! Я копирайтер, пишу тексты для сайтов и соцсетей. Под самозанятость я не подпадаю (нет такой профессии в списках у налоговой). Нужно ИП. Я могу выбрать УСН?
frautatsiana 09/11/2018 11:31
Администратор: Здравствуйте, да, действительно, данный вид деятельности можно вести как ИП. УСН вы можете выбрать. 
Здравствуйте, хочу открыть магазин Second hand&stock, что для этого нужно?
Korolevich-1996 09/11/2018 00:21
Администратор:
Добрый день. Данный вид деятельности классифицируется как продажа непродовольственных товаров, бывших в употреблении (далее — товаров б/у) и может осуществляться исключительно в специализированных магазинах, павильонах, секциях по торговле непродовольственными товарами.
 
Обращаем Ваше внимание, что продажа товаров б\у вместе с новыми запрещена.
 
Кроме того, данные товары обязаны проходить предпродажную подготовку, при необходимости - гигиеническую экспертизу (перечень товаров определяется Советом Министров Республики Беларусь).
 
 Ассортиментный  перечень не требуется. В остальном требования - общие к торговой точке.
Эксперты?Налоговая база при Усн у вас выручка -затраты?
frezultat17 04/11/2018 15:35
Администратор: Добрый день. К сожалению, в вашем вопросе неясно, где вы заметили неточность в статье. Пожалуйста, отметьте место в статье или выразите свою мысль яснее. Будем рады помочь.
добрый день, хочу предоставлять услугу "маникюр с покрытием ", входит ли это в уплату единого налога? и если я планирую арендовать кабинет то единый налог мне нужно будет платить по месту работы? ип в таком случае (аренды помещения) открывать не нужно если я буду работать сама на себя? и помимо единого налога нужно ещё какие то взнося платить (фсзн, пенсионный и тд)???спасибо
evgeniya_poplavskaya 04/11/2018 11:11
Администратор:
Здравствуйте, в описанном Вами случае Вы имеете право работать без регистрации как ИП. Согласно Указу Президента РБ №337 от 19.09.2017 года, услуги по маникюру  и педикюру, осуществляемые физическими лицами без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам не относятся к предпринимательской деятельности. Таким образом, вы можете арендовать кабинет и работать без регистрации ИП, уплачивая единый налог. Единый налог исчисляется по ставке в том населенном пункте, где осуществляется деятельность. Что касается взносов в ФСЗН, то их уплата обязательна только для ИП при условии, что он не работает по трудовому договору у белорусского нанимателя. 
Добрый день, хочу открыть бизнес по производству и продаже корн-догов на "островке" в тц. Какие налоги я буду платить?
nikbol99 02/11/2018 20:00
Администратор:
Здравствуйте, такой бизнес будет относиться к точке общественного питания (ОП). В отношении уплаты налогов есть важное ограничение - единый налог может применяться только для сезонных точек ОП, к которым как я понимаю, ваш бизнес не относится. Поэтому выбирайте между упрощенной или общей системой. Не видя всей картины, однозначно что-то рекомендовать сложно, но по косвенным признакам можно предположить что у Вас будет немного НДС к зачету. Поэтому видится предпочтительней УСН без НДС. также учтите, что если будут наемные лица больше 3х, то ИП вам не подойдет.
Добрый день. Планирую открыть ип по обучению словацкому языку и осуществлению переводов. Насколько я поняла, можно выбрать упрощенную систему налогообложения. Но язык редкий и доход у меня будет, скорее всего, не каждый месяц. Как уплачивается налог в месяцы, когда нет дохода?
tana.abd 28/10/2018 11:59
Администратор:
Добрый день. Да, Вы можете использовать упрощенную систему налогообложения. Соответственно, платить налог Вы будете за полученную выручку. Нет выручки - нет налога. Обращаем Ваше внимание на один важный момент - при отсутствии деятельности в течение года ИМНС может подать на закрытие фирмы (ИП).
Здравстуйте,какую систему налогообложения посоветуете для открытия проектной организации?
andreykrivonos24 24/10/2018 23:51
Администратор:
Добрый день. Этот вид деятельности не налагает на компанию или ИП ограничений по системе налогообложения. Соответственно, Вы можете руководствоваться соображениями размера выручки и сопоставлением доходов и расходов и выбрать между упрощенной или общей системой налогообложения. Вам в этом поможет табличка, опубликованная в статье. Если отбросить условности, небольшие компании, которые оказывают услуги, при отсутствии больших расходов, включающих НДС,  чаще выбирают "упрощенку".
Добрый день! Хочу заниматься совместными закупкам с сайта РФ беря % от заказов лиц участвующих в закупке. Под какой вид деятельности это попадает? Нужно ли открывать ИП и какую систему налогообложения лучше выбрать?
lesha_imatv 24/10/2018 22:23
Администратор:
Здравствуйте, это однозначно предпринимательская деятельность, поэтому открывать ИП нужно. Для того, чтобы определиться с системой налогообложения, не хватает нюансов, поэтому если отвечать в общем, предположим, что Вы будете оказывать услуги компаниям, и в цену товаров будет включен НДС. Вы можете оформить свою деятельность в виде договора комиссии. В этом случае Ваша выручка будет исчисляться только от Вашего %. Соответственно, допустимо вести общую систему налогообложения. В случае же, если Вам будет затруднительно получить документы на товары для принятия НДС к вычету, будет лучше остановиться на "упрощенке" (налог, напоминаем, будет исчисляться, с Вашего %).
Здравствуйте. Я хочу оказывать услуги детским садам. Вид деятельности согласно действующему ОКРБ - 93290 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений.

В частности хочу выставлять надувной батут в детских садиках. Этот вид деятельности подпадает под обязательную уплату ЕН, но я так понимаю что при оказании услуг детским садам мне необходимо еще уплачивать УСН или ОСН. Могу ли я применять связку ЕН+УСН?

Обязательна ли касса или есть альтернатива для ведения учета полученных средств(собираюсь оказывать услуги только детским садам)? Обязательно ли заключение договоров с дет.садами? Если да то подскажите какой вид договора наиболее подходящий.

Заранее спасибо.
1994Strah 14/10/2018 13:38
Администратор:
Добрый день!
 
Да, Вы правы. Индивидуальные предприниматели, оказывающие потребителям услуги (выполняющие работы), указанные в подпунктах 1.3 - 1.40 пункта 1 статьи 296 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Налоговый кодекс), являются плательщиками единого налога (ЕН), в том числе в случае оплаты таких услуг организациями и индивидуальными предпринимателями (пункт 1 статьи 294 Налогового кодекса).
 
То есть Вы можете оказывать услуги потребителям и уплачивать единый налог с выручки. При этом оплату за Ваши услуги Вы можете получать непосредственно от потребителей или организации (детский сад).
 
Порядок, уплаты единого налога определен главой 35 Налогового кодекса.
 
Прием наличных денежных средств должен осуществляется с применением кассового оборудования и (или) платежных терминалов.
 
Основание - Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 N 924/16 (далее - Положение), кроме случаев,определенных в главе 6, указанного Положения.
 
Обращаем Ваше внимание, что для осуществления Вами деятельности на территории либо в помещениях учреждения дошкольного образования Вам необходимо заключить договор аренды территории или помещения, где будет непосредственно выставляться батут. 
Добрый день!
Хочу оказывать услуги в сфере обучения торговле на финансовых рынках.
Могу ли я уплачивать единый налог, как репетитор?
Или все же нужно регистрировать ИП?
Благодарю.
rmzsxs 11/10/2018 15:49
Администратор:
Добрый день!

Так как обучение торговле на финансовых рынках, будет фактически осуществляться не как изучение нового предмета (имеется ввиду предмет в учебной /школьной программе), то придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие "обучение" и к репетиторству не относится.

Вид деятельности "Репетиторство" описан в подп. 1.12 п. 1 ст. 1 Кодекса Республики Беларусь об образовании:
Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении:
- учебных предметов;
- отдельных тем учебных программ по учебным предметам.

Таким образом, данную деятельность можно осуществлять, являясь индивидуальным предпринимателем, работая по упрощенной или общей системе налогообложения.  Единый налог применять нельзя, т.к. деятельность не включена в перечень видов деятельности, по которым применяется единый налог.
Добрый день! Интересует вопрос: Если я являюсь плательщиком единого налога, необходимо ли мне уплачивать еще и подоходный налог?
manyka987 08/10/2018 22:35
Администратор:
Добрый день!

Согласно ст. 293 НК РБ Уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц заменяет уплату:

1.1. подоходного налога с физических лиц на доходы, получаемые ими при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Таким образом, вы не являетесь плательщиком подоходного налога по видам деятельности, которые попадают под единый налог.
Здравствуйте. Я ИП. Выполняю услуги для организаций, выставляю счета с НДС. За вырученные деньги покупаю товары у юридических лиц, НДС беру в зачёт, при этом уплачиваю налоги в рамках ОСН с НДС. На учёт ставлю товары без НДС. Реализую эти товары физическим лицам в рамках уплаты Единого налога. Нужно ли облагать эти товары при реализации физическим лицам НДС?
timurtagirovich 02/10/2018 23:53
Администратор:
Уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей заменяет уплату налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь ( статья 293 п.1.2 НК РБ)

Соответственно, В вашем случае осуществление розничной торговли физическим лицам, товарами согласно ст. 296 п.1.1  освобождено от уплаты НДС.

Так же следует учесть, что при осуществлении нескольких видов деятельности, плательщики единого налога обязаны обеспечить раздельный учет. В Вашем случае,  Вы обязаны вести раздельный  учет выручки от реализации услуг  и затрат по производству и реализации этих услуг по ОСН, и выручки и затрат связанных с  осуществление розничной торговли с уплатой единого налога.

Входящий НДС от поступления товаров для розничной торговли принять к вычету не имеете права, т.к он относится к оборотам по реализации товаров с уплатой единого налога.
Добрый день! Хочу открыть ИП. Подскажите, пожалуйста, какую систему налогообложения выбрать (с уплатой НДС или без НДС), если я буду закупать товар (не продовольственной группы) под заказ оптом в РФ с последующей реализацией в РБ как в розницу, так и оптом преимущественно юр лицам?
a-i-g 24/09/2018 16:32
Администратор:
Здравствуйте,
 
В вашем случае в первую очередь при выборе системы налогообложения вам следует учесть, что при ввозе из РФ вы будете являться плательщиком НДС при ввозе (согласно Таможенного кодекса Таможенного союза), ставка 10% для товаров попадающих в группы товаров для детей и 20% для всех остальных товаров.  
 
-При упрощенной системе налогообложения (5%) сумма НДС при ввозе не будет принята к зачету!!
 
-При УСН упрощенной системе налогообложения (3%) с уплатой НДС ввозной НДС будет принят к вычету.
 
Также для принятия решения Вам следует составить примерный план затрат (расходы на аренду, транспортные расходы, реклама и т.д). Если прогнозируемые расходы большие, то для вас будет может оказаться выгоднее не упрощенная, а общая система налогообложения. При которой будут учтены все ваши расходы и НДС будет принят к вычету.
 
Таким образом, не видя конкретной ситуации с цифрами ответить однозначно трудно. Но вам нужно скорее всего, выбирать между общей системой налогообложения и упрощенной с уплатой НДС. Попробуйте воспользоваться алгоритмом подсчета в статье и аналогичным образом составить приблизительный расчет для своей ситуации.
Добрый вечер! Если я закупаю товар оптом у белорусского поставщика без НДС для последующей реализации этого товара так же без НДС, то я могу открыть ИП при УСН без НДС, оплачивая при этом 5% от выручки? Или это не правильная схема и к товару при реализации конечному потребителю необходимо применять стоимость с учетом НДС? Поясните пожалуйста этот момент
djafarovg 28/06/2018 21:22
Администратор: — Добрый день. В общем случае, схема, описанная Вами, верна. Оговорка – если нет ограничений к вашему товару по применению НДС.
Добрый день!я являюсь автором сайта информационного характера,без продажи товаров или услуг.Нужна ли регистрация в качестве ИП?Дохода нет,только если будет в последствии с рекламы.Спасибо
t_ks 15/05/2018 16:31
Администратор:  — Здравствуйте.  Если отсутствует занятие предпринимательской деятельностью, и нет прибыли, то нет необходимости регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Добрый день я ИП у меня два вида деятельности, розничная торговля и сдача в аренду для юр,лица, в прошлом году использовал упрощёнку,но превысил выручку по торговле и перешёл на единый. Вопрос-могу ли я остался плательщиком упрощёнки по аренде? Заранее спасибо...
Ljango 10/04/2018 07:56
Администратор:  — Здравствуйте. Применение УСН и общей системы налогообложение допускается  одновременно по разным видам деятельности ИП.
Статья от 12 февраля 2018, 70599 просмотров. А законодательство указано старое, усн может теперь держать интернет магазин.
Pashamast 09/04/2018 20:29
А кто это считал? Почему НДС платят от общей выручки, а зачет по НДС от издержек.
Pashamast 09/04/2018 11:08
Смотрите также

Наши сервисы:
Только в этом разделе — самые актуальные и выгодные курсы покупки и продажи доллара, евро и российского рубля, а также — наиболее распространенных цветных валют. Теперь вам не нужно искать обменники на карте или в интернете. Для вашего удобства анимированная карта встроена в наш раздел. Но и это еще не все — в разделе вы легко найдете  кросс - курсы обмена валют, курсы обмена по карточкам, курсы валют от Нацбанка и несколько простейших графиков, чтобы отследить изменения на валютном рынке.
Накопили определенную сумму в белорусских рублях или долларах? Сомневаетесь, в какой банк ее отнести, чтобы получить наилучший процент? Подозреваете, что процентный доход в вашем банке не самый лучший? Тогда наш калькулятор создан для вас. Просто введите вашу сумму, валюту вклада и срок, на который хотите разместить средства, наше приложение само подберет вам лучшие депозиты во всех банках Беларуси. Вам останется только пойти в банк.
Нужен кредит? Не знаете, какой банк выбрать? Кредитный калькулятор поможет в любой ситуации. Вам нужно просто ввести сумму, которую вы хотите взять, назвать срок кредитования и время, за которое вы хотите получить кредит.  Наш калькулятор выберет для вас самую НИЗКУЮ ставку, рассчитает график платежей, перечислит особенности, на которые стоит обратить внимание. И, конечно же, произведет расчет переплаты и полной процентной ставки.  С Кредитным калькулятором от Infobank.by брать кредиты стало выгоднее!
Никто не хочет потерять сбережения на очередной девальвации! Но что делать, когда доходность рублевых депозитов выше, чем долларовых? Ответ прост — держать деньги на вкладе в белорусских рублях, а когда курс доллара начнет расти, перевести вклад в валюту. Когда же это сделать? Чтобы ответить на этот вопрос, мы создали Калькулятор валютных рисков рублевого вклада. Он проводит сравнение доходности по рублевому и валютному вкладу, а также — анализирует динамику вашего дохода в зависимости от изменения курса доллара! 
Когда нас обижают хулиганы, мы пишем заявление в милицию? А что делать, если обидел банк? Как достучаться до его руководства в Минске, если вы живете в небольшом белорусском городке? Ведь банк большой, клиентов у него много и услышать ваш крик о помощи  или вашу жалобу руководитель банка просто не сможет. Выскажите свое мнение в нашем разделе «Отзывы о банках». Подробно опишите, где и когда вы столкнулись с трудностями, поставьте оценку банку (не стесняйтесь!) и ждите реакции. Она обязательно будет! А может быть, вы хотите похвалить банк или его сотрудников, тогда вам снова в наши «Отзывы»!!!
Депозиты приносят существенный доход их владельцам, а также помогают сберечь деньги от посторонних глаз. Но, согласитесь, не всегда есть время, чтобы зайти в банк и снять нужную сумму, если она вдруг понадобится. К тому же, по депозитам, чаще всего, предусмотрено понижение процентного дохода в случае досрочного снятия части средств. Обидно? Конечно! Но к счастью банки предлагают сберегательные карточки, проценты по которым практически не уступают ставке по  депозитам, а деньги доступны 24 часа 7 дней в неделю. Выбрать сберегательную карточку вам поможет наш уникальный сервис.
 
Банки, как и люди, очень по-разному относятся к новым клиентам. Если вы решили оформить депозит или карточку, перевести деньги родным, оплатить коммунальные платежи в незнакомом банке, вам не нужно «покупать кота в мешке». Достаточно заглянуть на страницы проекта «Потребительский опыт», и узнать, чего же стоит ожидать от сотрудников того или иного банка. Наши корреспонденты уже проникли во многие банковские отделения и делятся с вами своими впечатлениями…