Богатство принадлежит не тому, кто владеет им, а тому, кто умеет получать от него удовольствие.
Бенджамин Франклин


 





InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Все статьи по финансам и банкам  >  Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить?

Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить?

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
228143

Чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, к выбору налогового режима необходимо отнестись со всей ответственностью. Какие налоги,  и в каком размере платят предприниматели  и организации в этом году в Беларуси? Какую систему налогообложения лучше выбрать — упрощенную или общую — чтобы не переплачивать?

А может, и выбирать-то не придется?
 
Какие налоги платят ИП?
 
Индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:
  • единый налог
  • подоходный налог (общая система налогообложения, или ОСН)
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
Единый налог уплачивается при определенных видах деятельности:
  • розничная торговля некоторыми группами товаров
  • оказание потребителям широкого перечня услуг и работ, среди которых общественное питание, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, производство мебели, ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство и ремонт одежды, деятельность в области фотографии, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и услуги по перевозке мебели, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений и многое-многое другое  
Точно узнать, подходит ли ваш вид деятельности под этот налог, проще всего в налоговой инспекции. С 2019 года ИП не зависимо от того, подходит ли его деятельность под единый налог, может выбрать и другую систему налогообложения: УСН или подоходный.

Верхний и нижний пределы ставки единого налога устанавливаются Налоговым кодексом Республики Беларусь, а конкретные размеры для каждого ИП — областными и Минским городскими Советами депутатов.

В том случае, если деятельность ИП не подпадает под единый налог, необходимо будет выбирать между общей и упрощенной системами налогообложениями.
 
Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.
 
Если у ИП несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то единый налог применяется совместно с применением других систем налогообложения
 
УСН и ОСН. Для выбора оптимальной системы налогообложения нужно определить объем предполагаемой выручки.

Если размер валовой выручки за 9 месяцев деятельности не будет превышать 315 000,00 рубля, ИП вправе перейти с 01.01.2020 на УСН, но в дальнейшем ИП обязаны будут соблюдать ограничительные критерии валовой выручки, установленные законодательством, в настоящее время это не более 420000,00  рублей (годовая выручка).
 
При превышении установленного лимита, ИП обязан применять ОСН с уплатой подоходного налога. 
 
Какие налоги уплачивают юридические лица? 
 
Юридические лица, по их выбору, вправе применять:
  • общую систему налогообложения (с уплатой налога на прибыль)
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
Для выбора оптимальной системы налогообложения, так же, как и в случае с ИП, нужно определить объем предполагаемой выручки. Если численность работников в среднем за первые 9 месяцев года, предшествующего году, с которого организации претендуют на применение УСН, не более 100 человек, а размер валовой выручки не превышает 1 465 565 рублей, то компания вправе применять УСН.
 
При превышении численности работников и размера валовой выручки установленного лимита юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

А теперь немного подробнее о каждой из систем налогообложения. 
 
Общая система налогообложения 
 
Юридические лица при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
  • НДС по ставке 0%, 10%, 20% и 25% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
  • налог на прибыль по ставке 10%, 12%, 18% и 25% от налогооблагаемой прибыли
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наемных работников, соцстрах
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
  • кроме того,  если этого требует законодательство РБ: налог на недвижимость, земельный налог, акцизы, экологический налог и некоторые другие налоги, которые будут зависеть от вашего вида деятельности
Упрощенная система налогообложения
 
Применять УСН (или перейти на УСН) могут юридические лица, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы при одновременном соблюдении следующих критериев:
  • средняя численность работников организации без уплаты НДС составляет не более 50 человек
  • средняя численность работников организации с уплатой НДС составляет не более 100 человек
  • размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года не превышает:
    1 949 208,00рублей – для организаций с уплатой НДС,
    1 337415,00 рублей – для организаций без уплаты НДС
    420 000,00 рублей – для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
Для применения упрощенной системы налогообложения следует в течение 20 рабочих дней с момента регистрации предприятия подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.
 
Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии своевременного предоставления в налоговые органы уведомления о переходе на УСН в срок с 1 октября по 31 декабря

Существует ряд организации и ИП, которые не имеют права применять УСН:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности);
  • в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.
  • организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса и уплачивающие налог на игорный бизнес.
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе объединения страховщиков)
  • осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами)
  • и другие 
Как вы понимаете, если вы собираетесь заниматься достаточно специфическими видами деятельности и не имеете опыта в данной сфере, то не лишним будет проконсультироваться в Налоговой инспекции. Комментарии в открытых источниках не всегда могут отразить все нюансы.

Случаи, в которых применение УСН прекращается и необходим переход на ОСН
  • численность работников организации без уплаты НДС в среднем за период с начала года превысила 50 человек
  • численность работников организации с уплатой НДС в среднем за период с начала года превысила 100 человек
  • валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила:
    1 949280,00 рублей – для организаций с уплатой НДС,
    1 337415,00 рублей – для организаций без уплаты НДС
    420 000 рублей – для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
  • юридическим лицом или ИП принято решение об отказе от применения упрощенной системы
Ниже мы представим вам сравнительную таблицу систем налогообложения.  
 
Единый налог Упрощенная система налогообложения  Общая система налогообложения (подоходный налог)
без НДС с НДС
Плательщики ИП, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под ЕН юридические лица Республики Беларусь юридические лица Республики Беларусь
ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю
ИП, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров) ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям
ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги
Товары/ услуги определенный перечень услуг любые виды любые виды услуг
Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года) - не более 1 270 100,00  рублей не более 1 851 100 ,00 рублей  -
не более 202 700,00 рублей для ИП
Требования к численности работников - не более 50 не более 100 человек -
Ставка налога твердая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида деятельности) 5% от выручки 3% от выручки 18% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для юрлиц
производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над 40-кратным размером единого налога 16% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для ИП. ИП обязан работать с НДС, если выручка с начала года превысила 420000
Преимущества простой учет возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям
твердая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода различные небольшие ставки налога
простота учета наиболее выгодна при оптовой и розничной торговле, а в большинстве случаев - и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН
выгодно при осуществлении большинства видов деятельности
Недостатки нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям ограничения по размеру выручки сложный учет
нельзя торговать определенными группами товаров
 
При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы

Еще несколько тонкостей:
  • при применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую на себестоимость
  • ОСН включает как минимум налог на прибыль (ставка 10%, 12%, 18% и 25%) и НДС (ставка 0%, 10%, 20% и 25%)
  • УСН может применяться без уплаты НДС и с уплатой НДСВ первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручкиво втором случае – 3%
  • две упрощенные системы налогообложения применимы, скорее, для малого бизнеса
Ниже в таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения.
 
Однако не стоит его воспринимать как незыблемый алгоритм! Помните, любой общий расчет может не учитывать тонкостей исчисления налогов именно в вашем случае!
 
Данные для расчета, рублей Системы налогообложения
УСН без НДС (5 % с выручки), рублей УСН с НДС (3 % с выручки + НДС 20%), рублей ОСН (НДС 20% + налог на прибыль 18%), рублей
Выручка 240 000 240 000 240 000 240 000
Затраты, в т.ч. 163 840 163 840 147 173,4 т.к. без НДС к расчету 147 173,4т.к. без НДС к расчету
сырье и материалы 80 000 80 000 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2) 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2)
аренда и коммунальные 20 000 20 000 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2) 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2)
зарплата 40 000 40 000 40 000 40 000
отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% 13 840 13 840 13 840 13 840
прочие затраты 10 000 10 000 10 000 10 000
Прибыль 76 160 52 826,6 52 826,6
Налоги всего, в т.ч. 12 000 29 333,4 32 842,19
НДС - 23 333,4 23 333,4
налоги при УСН 12 000 6 000 -
налог на прибыль - - 9 508,8
Прибыль после налогов 64 160 46 826,6 43 317,8
Удельный вес всех налогов в выручке 5,00% 12,22 % 13,68%

 
 Как мы считаем:

Прибыль = Выручка — Затраты всего (обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаются на 20%)

Прибыль на ОСН = Выручка без НДС — Затраты без НДС   

Прибыль на УСН с НДС = Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС 

Прибыль на УСН без НДС = Выручка (всего) — Затраты (всего) — налог 5% от выручки
 
Чистая прибыль на УСН будет равна выше рассчитанной прибыли, а на ОСН от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль
 
 
Какую же систему выбрать?

Если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения!
 
Из-за того, что на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года, если вы сомневаетесь, какую систему выбрать, предлагаем начать с «упрощенки»

По истечении квартала, имея данные по размеру выручки и затрат, можно будет просчитать, выгодна ли именно вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.
 
Бизнес без оформления ИП 
 
Не стоит также забывать, что существуют виды деятельности – предпринимательской по своей сути, но не требующей оформления ИП – заниматься которыми физлица могут при условии уплаты единого налога.

Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» расширил перечень видов такой деятельности.
   
В основном это те виды экономической деятельности, которые сегодня фактически достаточно часто осуществляются физическими лицами в домашних условиях (к примеру, парикмахерские услуги) либо могут осуществляться в таких условиях.
 
Перечисленные в Указе № 337 виды деятельности могут осуществляться физлицами без регистрации в качестве ИП только при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ физлицам, а не ИП или юрлицам

В противном случае статус ИП все же понадобится. 

Более подробную информацию о системах налогообложения можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет!
 
А мы надеемся, что наша статья поможет вам определиться с системой налогообложения и прийти в налоговую инспекцию уже подготовленными :) 

Мовчан Людмила Владимировна
Аудитор, налоговый консультант
старший партнер  Бухгалтерская компания МОСТ.
http://buhmost.by/ Все виды бухгалтерских и аудиторских услуг
Тел. +375-296-67-84-62, +375-298-51-22-70
Skype: movchan_buhmost
[email protected]
 

 


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, какая схема оплаты и возврата НДС будет в данном случае? Кто будет иметь возможность вернуть НДС, а кто нет?
Белорусский предприниматель закупает товар у Китая. Оплачивает НДС при ввозе в Беларусь. Продаёт его Российской компании, которая оплачивает ввозной НДС у себя и реализует товар уже на своей территории.
Спасибо!
5953595k 19/09/2019 08:57
Администратор:
Добрый день. В этом случае, если предположить, что эта сделка единственная, то после того как вы получите подтверждение об уплате ввозного НДС от ваших российский покупателей, сможете вернуть НДС, уплаченный при растаможке, из бюджета РБ.
Добрый день.
Объясните, пожалуйста, как работает схема возврата НДС с Россией.
Я (Беларусь) дилер от фирмы (Россия), которая купила товар в Европе (растаможила) и выставила мне счет на 100 000 руб. с НДС 0%.
Я выставляю счет беларускому предприятию и получаю от него платеж на сумму, с учетом прибыли 10% и 20% НДС - 132 000 руб.
Затем перечисляю в Россию 100 000 руб с НДС 0% и забираю товар для передачи беларускаму предприятию.
Как дальше работает схема возврата НДС ? Какие документы необходимы далее?
yarats 12/09/2019 17:07
Администратор:
Добрый день.  На практике ваша ситуация выглядит так. При ввозе товара из России в РБ вы заплатите ввозной НДС 20% от 100 000 руб =20 000 руб. При этом надо будет составить заявление об уплате косвенных налогов и предоставить его в налоговую РБ.
При реализации покупателю на территории РБ вы накрутите НДС на стоимость товара с учетом прибыли 100 000+10000 (прибыль ) + 22 000 (20% НДС)= 132000 руб.  В бюджет вы заплатите еще 2000 НДС  (22 000-20 000). Ни какого возврата НДС в РБ в этой схеме  нет и не может быть.
А вот ваш поставщик РФ   получив (по электронному документообороту между налоговыми  РБ и РФ)  заявление  об уплате косвенных налогов, которые вы составите и отправите в налоговую, подтвердит 0 ставку ндс и вернет себе НДС уплаченный при растаможке.
 
Здравствуйте! Хочу открыть розничный интернет магазин по торговле пряжей и товарами рукоделия. Могу ли я применять Единый налог?
ludmilagap.designer 04/09/2019 14:08
Администратор:
Можете
Здравствуйте. Как рассчитывается уплата в ФСЗН. Не могу разобраться. 35% это же не 13840.
Анонимный пользователь 03/09/2019 22:08
Администратор:
В примере рассчитываются взносы в ФСЗН(34%) и Белгосстрах (0,6%), которые работодатель платит за наемного работника. От суммы заработной платы в 40 000 руб 34,6 % как раз и составит 13 840 руб. 1% в фсзн –это пенсионный взнос который платит сам работник.  Этот 1% работодатель удерживает у него из зарплаты.
А сам предприниматель сколько платит в ФСЗН за себя?
Анонимный пользователь 05/09/2019 21:57
Администратор:
За себя ИП платит не менее 35% от минимальной зарплаты установленной в РБ
Добрый день. Интересует такой вопрос. Я являюсь ИП ( ОСН 16% с НДС). Приобрел товары у поставщика. Хочу, чтобы отец(тоже ип, только на УСН без ндс) оплатил за меня поставщику. Возможно ли это? может договор уступки права требования можно сделать? Если да, то нужно ли платить какие-нибудь налоги с этой сделки? и не будет ли повышенная ставка, т.к. договор между родственниками. Спасибо.
IP2019 31/08/2019 14:27
Администратор:
Добрый день. Такое возможно если ИП Отец должен такую же или бОльшую сумму ИП Сыну. Тогда можно заключить договор перевода долга или уступки требования. И задолженность Отца перед Сыном закроется путем погашения задолженности Сына перед Поставщиком. При этом ни каких налогов платить не надо. Если такого долга Отца перед Сыном  нет, то можно использовать договор займа, по которому    ИП Отец даст  ИП Сыну деньги в долг, а потом ИП Сын (когда продаст товар или продукцию) отдаст эти деньги ИП Отцу. Если же ИП Сын не отдаст в срок ИП Отцу деньги, то с этой суммы займа ИП Сыну придется заплатить подоходный налог по ставке 16%. Если вернет в срок –то ни каких дополнительных налогов не будет.
Здравствуйте.
Нужно ли регистрироваться в качестве ИП ремесленнику для продажи своих изделий на ETSY, EBEY. Если да, то какие налоги платить, платить ли ремесленный сбор.
Анонимный пользователь 19/08/2019 08:22
Администратор:
Добрый день.
Ремесленник может продавать свои изделия, путем заключения договоров с юридическими лицами. Если вы заключите договор с этими платформами, то регистрировать  дополнительно ИП нет необходимости.
Добрый день. Я Индивидуальный предприниматель, занимаюсь рекламным видом деятельности, работаю без НДС, на упрощенке 5%. Планирую параллельно развивать новый вид деятельности. Прошла обучение в Москве и получила международный сертификат тренера оригинальной игры семейного типа. Методика позволяет обучать детей и взрослых, есть возможность проводить семейные и корпоративные мероприятия. Это игра - может быть первой ступенью к профессиональному спорту или остаться семейным развлечением.
- Помогите определится с ОКЭД РБ, что б я могла оставаться на упрощенной системе налогооблажения. Суть планируемой работы - я предоставляю услуги в ознакомлении(обучении) любому желающему с предоставлением оригинального оборудования. У нас ни в одном реестре я такого не нашла. Есть формулировки типа:... и др.виды, не указанные выше.
a_sheremet 12/08/2019 17:53
Администратор:
Добрый день.
Полагаю подойдет код 93290 Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений.
Если вы сомневаетесь, то можете письменно обратиться в органы статистики, там вам помогут наверняка.
Добрый день. Планирую импорт обуви из Украины. Вопрос:
1. Какую систему налогообложения выбрать, учитывая ввощной НДС. Данный товар будет передан на рквлищацию до 90 дней другому ИП,который будет продавать товар конечному потребителю.
Yuliyapunko52 31/07/2019 22:58
Администратор:
Добрый день. 
Для выбора системы налогообложения в первую очередь  надо понимать размер ваше наценки, если наценка больше 40% то есть смысл думать про УСН.
Здравствуйте. ИП с УСН 5%. На данный момент деятельность - сдача авто в аренду без водителя юридическим лицам. Вопросы:
1) Какое количество автомобилей я могу сдавать в аренду.
2) Могу ля я по договору безвозмездного пользования брать авто у родственников и у "чужих" людей, чтобы потом их сдавать в аренду юр. лицам.
Хочу заняться еще одним видом деятельности: Оказанием услуг по продвижению сайтов, интернет-услуги. Вопросы:
1) Могу ли я этим заняться при УСН 5% (та что и сейчас)
2) Какой это код деятельности.
tretii 25/07/2019 11:16
Администратор:
Добрый день.
1. По количеству автомобилей сдаваемых в аренду ограничений нет.
2. Можете, если такая возможность будет прописана в договоре безвозмездного пользования. Однако, если фактически, вы будете передавать деньги этим «святым чужим людям», сделка может быть признана притворной.
3. Оказывать услуги по продвижению сайтов тоже можете, облагаться будет также УСН 5%. ОКЭД  для продвижения сайтов 63110. Что вы имеете в виду под «интернет-услугами» не понятно.
Добрый день. Интересует такой вопрос.
ИП работал на УСН с НДС 3%, с 3го квартала перешел на ОСН 16%. На момент перехода осталось много входящего НДС и затрат. Можно ли будет учесть этот НДС и затраты, когда будем подавать декларации за 3й квартал? И как правильно оформить переход с одной системы на другую? (в плане остатков). Спасибо!
IP2019 24/07/2019 11:38
Администратор:
Добрый день.
Для перехода с одной системы на другу необходимо сделать инвентаризацию (переучет) товаров, материалов. Учесть после перехода на ОСН затраты можно только те, которые приходятся на период после перехода, (например, себестоимость непроданных товаров), и на которые есть документы.   Из вашего вопроса не понятно какие затраты у вас остались с прошлого периода.  По поводу НДС не принятого к зачету, тоже не все однозначно, если он приходиться на непроданные товары, то его можно добавить к себестоимости этих товаров и включить в расходы при ОСН, если же этот НДС приходится, например, на арендную плату периода в котором вы применяли УСН, то в затраты его положить не получится.
А если ИП, когда был на УСН с НДС купил себе в офис двери (2й квартал), а сейчас с 3-го квартала на ОСН с НДС, может ли взять в затраты стоимость дверей и принять к вычету НДС по этим дверям?
alenyshkalev 30/07/2019 09:15
Администратор:
Для того что бы принять НДС в зачет по дверям,  надо
  1. Знать на каком праве принадлежит офис ИП: в собственности, на праве аренды.
  2.   если аренда- то согласно договору аренды, имел ли ИП право проводить улучшения арендованного помещения, и как будут учитываться такие расходы
  3. Должен быть дефектный акт : двери плохие- надо менять
  4. Акт установки дверей, датированный 3-им кварталом.
  5. Отражение дверей в книге учета  ОС, в качестве модернизации ( если помещение свое)
  6. Отражение НДС в книге учета НДС в 3 квартале
  7. Подписание ЭСЧФ  в 3  квартале 
Если всё сошлось, то можно брать к вычету.
Осталось много непроданного мной товара на момент перехода с УСН на ОСН. Некоторые товары были мной оплачены, а некоторые до сих пор не оплачены. На УСН я работал по оплате, а как перешел на ОСН - работаю по отгрузке (с 3го квартала). Хотелось бы узнать, когда стоимость оплаченного и не оплаченного товара и НДС можно включить в затраты. Сразу в момент перехода или по мере оплаты тех товаров, которые еще не оплачены?
IP2019 26/08/2019 11:28
Администратор:

Добрый день.
Если вы учитываете доходы по отгрузке, то и расходы, в том числе за товары, можете учесть независимо от даты их оплаты. Однако надо что бы эти товары были реализованы именно в периоде применения ОСН, т.е.с 3-го квартала.  И не забудьте поставить в доход полученную оплату за отгруженные товары в период применения УСН. Доходы от реализации товаров в периоде применения УСН включаются в налоговую базу подоходного налога в текущем году по мере получения оплты, но не позднее 31 декабря текущего года (п. 13 ст. 205 НК).
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, такие 2 вопроса, связанные с тарой.
1) ИП работает на общей системе с НДС. Занимается оптовой торговлей строй. материалами. Поставщик выписал накладную на строй материалы и в накладной также присутствует строка с возвратной тарой (тара указана с НДС). Поставщик требует оплату и за тару в том числе, хоть мы ее не покупаем. Говорит, что потом нам вернет деньги при возврате тары. Правильно ли это? Если да, то как оформить накладную на возврат тары. С НДС? Надо ли выставлять ЭСЧФ на возврат тары?
2 этот же ИП, что в первом случае, приобрел товары и также в накладной была указана тара с НДС, за которую мы уже заплатили. В договоре ни слова не указано про тару, так что получается, что мы ее купили и эсчф подписали. Как нам вернуть поставщику эту тару обратно. Только продать ему обратно с НДС? или может есть другие варианты?
Спасибо большое. Запуталась в таре совсем.
alenyshkalev 23/07/2019 15:59
Администратор:
Добрый день. 
В формате рубрики вопрос-ответ, на ваши вопросы в полной мере ответить невозможно, нужно смотреть документы. В общем случае надо читать договоры.  По вашему описанию, похоже что тару вы приобрели и назад будете возвращать как обратную реализацию.
Добрый день.ИП Усн 3% с ндс. Как совместить при этом работу с физлицами за наличный расчет(Можно ли добавить единый налог,либо усн 5%)?Какие декларации нужно будет подавать и какие отчисления будут в ФСЗН?
tarasok80 21/07/2019 12:31
Администратор:
Добрый день.  
При работе с физическими лицами за наличный расчет, вы можете применять ту же систему налогообложения УСН 3% с НДС, и уплачивать НДС со всего оборота,  в том числе и с наличного. Либо применять единый налог для розничной торговли, если группа товаров, которыми вы собираетесь торговать, попадает под единый.
Добрый День.
Возможна ли торговля по договору комиссии организации с УСН 5%, продукцией с НДС 20%. И уплатой 5% только на полученную прибыль (% комиссии от суммы без НДС за реализованную продукцию)? И как это все оформляется?
x_y_z_ 19/07/2019 10:17
Администратор:
Добрый день, 
Возможно. Заключается договор комиссии, НДС комиссионером перевыставляется покупателю через портал ЭСЧФ, и комиссионером не уплачивается.
Добрый вечер.
Подскажите пожалуйста возможность осуществления следующих торговых действий.
Организация на УСН, без НДС. Может ли она заключить договор комиссии с производителем продукции работающим с НДС, реализовывать их продукцию по их ценам с НДС, а затем уплачивать налог 5% только с комиссионного %. Например ООО "Ковры", производит черпаки, 100р + 20 р НДС (стоимость продукции). ООО"Продажа Сервис" на УСН, заключило договор комиссии с ООО "Ковры" на 15% от стоимости продукции от цены без НДС. Товар продается по цене, указанной комитентом в товарно-транспортной накладной третьим лицам (организациям), т.е. как пришло так и ушло. Прибыли комиссионера фактически - это 15% от 100р, т.е. 15р. Соответственно налог 5% от 15р. и это 75 копеек. А НДС сформированный предприятием изготовителем на продукцию и будет уплачен государству предприятием изготовителем (где сформирован там и уплачен). Прошу дать наиболее подробный ответ на столь щепетильный вопрос.
x_y_z_ 17/07/2019 22:10
Администратор:

Добрый день.
Да такая хозяйственная операция возможна. Основание: ст. 328 п.5.1  УСН уплачивается ООО «Продажа сервис» - 5% от комиссионного вознаграждения, НДС комиссионером перевыставляется покупателю, и не уплачивается. В бюджет НДС платит комитент, в вашем примере ООО Ковры.
Добрый день! подскажите пожалуйста Что лучше открыть вначале розничный магазин или интернет магазин по реализации товаров для кондитеров ,то есть коробки для тортов и .т.д, инструменты и предметы для выпечки, а так же посыпки, красители и прочее. Всё планируется ввозить из России в Беларусь какие налоги Мне нужно будет заплатить? И что с таможней ?
_dudu 16/07/2019 16:55
Администратор:
Добрый день.
Для начала Вам надо определиться с формой собственности, юрлицо или ИП. Что открывать стационарный магазин или интернет-магазин зависит от того  как вы будете привлекать покупателей, и считать предполагаемую выручку и расходы. При ввозе из России в Беларусь надо будет платить ввозной НДС -20% от суммы товара, остальные налоги зависят от того какую систему налогообложения вы выберете и от формы собственности.
Добрый день.
Планирую открыть юридическое лицо, сфера деятельности - оказание услуг по сроительству и ремонту. УСН без НДС.
В составе один из учредителей - иностранный гражданин с долей собственности в другой компании Беларуси.
Подскажите пожалуйста, накладывает ли это наличие иностранного гражданина ограничения на выбор схемы налогооблажения и вносит ли какие-либо нюансы в бизнес?
e_rd 08/07/2019 16:11
Администратор:
Добрый день.
Ограничений в выборе системы налогообложения при наличии иностранца в учредителях нет. Однако может быть дополнительная отчетность, например ежеквартальный статистический отчет -4ф
Добрый день.
Собираюсь открыть ИП с УСН 3% +НДС.
Код вида деятельности:
28120 - Производство гидравлического и пневматического оборудования
Обязан я иметь официальное помещение для производства, основные средства производства, карту технологического процесса?
Должен ли я иметь (обоснование для отчета контролирующим органам власти) документы, подтверждающие закупку всех (или достаточно основных) комплектующих для изготовления гидроцилиндра?
Спасибо!
yarats 21/06/2019 10:45
Администратор:
Добрый день. 
Не смотря на то что в расчете налога при УСН затраты не  учитываются, законодательство требует оформление всех хозяйственных операций ИП первичными учетными документами. Так же для того что бы взять НДС к вычету, вам так же необходимы документы подтверждающие покупку комплектующих.
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, планирую регистрацию ИП и заниматься производством (заключить договор с ателье на пошив) и реализацией через свой интернет-магазин тапочек из овчины на экспорт (Европа), розничная торговля. Какую систему налогообложения лучше выбрать? какие налоги мне нужно будет уплачивать?
katti_com 18/06/2019 01:28
Администратор:
Добрый день.  
В вашем случае можно выбрать любую систему налогообложения (подоходный, УСН, единый). Чтобы сделать правильный выбор, надо считать.  По общему правилу УСН или единый выгоднее когда доходность проекта более 40%. Скорее всего нужно выбирать систему налогообложения без НДС.  Но повторюсь еще раз считать надо на конкретных цифрах: суммы планируемой выручки, переменных и постоянных затрат.
Добрый день. Возникли следующие вопросы:
1) ИП на УСН с НДС 3% хочет купить два автомобиля у физического лица до 3,5 тонн. Какие налоги кому нужно уплатить с этой сделки?
2) далее если этот же ИП на УСН с НДС 3% потом вдруг захочет продать один автомобиль, то как определить, сколько налогов ему надо будет заплатить и какие. Допустим, купил за 10000 без НДС, а хочет продать за 15000 с НДС.
alenyshkalev 13/06/2019 15:20
Администратор:
Добрый день.
При покупке авто нужно оплатить регистрацию в ГАИ, пройти техосмотр и уплатить сбор за участие в дорожном движении, другие налоги платить не надо.
При продаже авто в вашем случае надо будет заплатить НДС 20 % от продажной цены + 3 % от продажной цены за вычетом НДС. В вашем примере НДС = 15000х20%=3000 р, УСН (15000-3000)*3% = 360 руб.  Стоимость  приобретения при расчете не учитывается.
Спасибо большое за ответ. Еще есть пару вопросов, связанных с выставлением и подписанием ЭСЧФ для ИП на усн с ндс 3%, который работает по оплате.
1) до какого числа подписать входящие ЭСЧФ, если ИП еще не оплатил за эти ЭСЧФ или оплатили частично? При частичной оплате входящего ЭСЧФ надо ли разбивать на портале НДС на части и включать в декларацию по НДС только оплаченную часть НДС?
2) когда необходимо выставить ЭСЧФ исходящий? до 10 числа месяца, следующего за оказанием услуги или в момент оплаты услуги покупателем ?
3) можно ли взять к зачету НДС входящий за двери и строй.материалы для ремонта помещения, в котором находится ИП (ИП на усн с НДС 3%)
alenyshkalev 19/06/2019 11:41
Администратор:

Добрый день.
1.Входящие ЭСЧФ надо подписать до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если  поставка не оплачена или оплачена частично, нужно в закладке управления вычетами проставить условия оплаты. В вычет возьмется только оплаченная часть.
2. Исходящие ЭСЧФ надо выставить до 10 числа месяца, следующего за месяцем получения оплаты от покупателя (при условии, что товар  уже отгружен), но не позднее 60 дней с даты отгрузки.
3. Можно если оформить соответствующим образом, использование этих материалов в предпринимательских целях.
4. И не забудьте оформить Книгу учета НДС, без нее не смотря на наличие ЭСЧФ и ПУД, принять НДС к вычету нельзя.
Добрый день!
Благодарим за статью!
Подскажите, пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать на начальном этапе и в последующем?
Зарегистрировано новое ООО, в течение 3 месяцев не будет осуществляться никакой деятельности, однако будет закупаться большое количество оборудования и осуществляется ремонт помещения.
В последующим будет открыт бар.
Заранее спасибо!
o.marshalok 07/06/2019 10:27
Администратор:
Добрый день.
Выбор системы налогообложения зависит от величины наценки. В общем случае если наценка больше 40 % то выгоднее применять УСН. Но ваш вид деятельности предполагает и большие постоянные расходы: зарплата, износ оборудования, аренда. Что бы сделать правильный выбор, нужно считать на конкретных цифрах.