Отзывы о банках


InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Пишем прибыль, понимаем – убыток…

Пишем прибыль, понимаем – убыток…

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
4826

Прошлый, 2011 год связан со значительными событиями в экономике. И события эти далеко не положительного характера. Инфляция в РБ за 2011 год составила 108,7%. А это значит, что финансовые показатели банков по международным стандартам теперь необходимо рассчитывать особым образом.

Результаты деятельности организаций оцениваются по национальной и международной системе финансовой отчётности.Основное их различие состоит в том, что международная учитывает рыночные механизмы и экономическую ситуацию, а в национальной такие оценки практически отсутствуют.

C 2011 года для расчёта финансовых показателей по международному стандарту в организациях Республики Беларусь применяется 29-й стандарт. Он предназначен для составления финансовой отчётности хозяйствующими субъектами стран с гиперинфляционной экономикой. "Большая четверка" аудиторских компаний (PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst&Young, KPMG) по итогам 2011 года   признала Республику Беларусь такой страной наряду с Анголой, Румынией, Сербией, Черногорией, Турцией, Узбекистаном и Зимбабве.

За консультацией мы обратились в компанию HOCK Training, которая является провайдером подготовительных курсов для получения профессиональных лицензий американского образца в сфере бухгалтерского и финансового учета в странах Восточной Европы.


Анна Анпилогова
 
Анна Анпилогова, тренер-консультант компании, рассказала нам об особенностях стандарта МСФО 29 и дала комментарии по итогам деятельности банков.

«Ключевой принцип МСФО 29, - сообщает специалист, - заключается в том, что все суммы в финансовой отчетности должны быть выражены в единицах измерения, действующих на отчетную дату. В финансовой отчетности такое требование приводит к следующей картине -  чтобы показать потери покупательной способности денежных статей, применяется особый метод расчета "от обратного".  Денежные статьи не изменяются, а все неденежные статьи пересчитываются на индекс инфляции с момента их возникновения. При этом образующаяся разница отражается в составе прибыли/убытка».

Несмотря на такие ужасающие результаты по МСФО в рамках прошлого года, 29-й стандарт в нашей республике будет применяться ещё 3 года. Анна Анпилогова поясняет это так: «Экономика считается гиперинфляционной, если совокупный уровень инфляции за три года приближается к 100% или превышает этот уровень. А поскольку уровень инфляции в Беларуси за один только 2011 год превысил 100%,  то чисто арифметически совокупный трехлетний индекс для 2012 и 2013 года будет также превышать этот порог.

Стандарт обращает внимание пользователей финансовой отчетности на тот факт, что высокий уровень инфляции  - это следствие каких-то системных "неполадок" в экономике, для проявления и понимания эффекта которых необходима более длительная временная перспектива, чем один год».

Результаты применения  стандарта МСФО в банковском секторе представлены в нашем рейтинге. Одним из наиболее важных показателей финансового состояния любой организации является прибыль. Как показывают результаты 2011 года по национальным стандартам, все банки Республики, за исключением Белорусского Банка Малого Бизнеса, получили прибыль. Так, в тройку лидеров вошли Беларусбанк, Приорбанк и Белагропромбанк, которые получили 607 100,1 млн.р., 532 668,9 млн.р. и 302 849,5 млн.р. соответственно.


Однако по международному стандарту - результаты оказались не лучшими. Все банки, за исключением Приорбанка, БелСвиссБанка, МТБанка и Банка Москва-Минск, ушли в убыток.

Итог хозяйственной деятельности Беларусбанка за 2011 год по МСФО: -2,6 трлн.р.; Белагропромбанка:-4,5.трлн.р. Так, оказалось, что лидеры прибыли по национальному стандарту в числе лидеров убытков по международному.

Анна Анпилогова комментирует это так: «Влияние инфляции на финансовый результат зависит от такого понятия как "чистая денежная позиция компании" - это разница между денежными активами и денежными обязательствами организации. Если денежных активов больше, чем обязательств, позиция называется длинной, в обратном случае - короткой.

Организации, у которых чистая денежная позиция в течение года является длинной, несут убыток от гиперинфляции, потому что их активы теряют свою покупательную способность в большем размере, чем обязательства. У банков чистая денежная позиция по определению является длинной  - почти все активы банков являются денежными, а неденежные занимают лишь небольшую долю, в то время как обязательства гораздо меньше активов за счет требований по достаточности капитала.

В противовес банкам, организации с короткой чистой денежной позицией (например, промышленные предприятия, у которых в активах превалируют основные средства и запасы, которые профинансированы заемными средствами, а величина капитала совсем небольшая) получают прибыль от гиперинфляции, так как обесцениваются их долги, а активы сохраняют свою покупательную способность.

Прибыль/убыток по чистой денежной позиции легко проиллюстрировать, если перенести пример на физическое лицо.

Допустим, у меня в начале 2011 года был 1 миллион белорусских рублей, который я весь год держала на карт-счете. В начале года я могла купить определенное количество товаров на эту сумму, но в конце года я бы смогла купить гораздо меньшее количество тех же самых товаров, потому что цены на них выросли в два с лишним раза - потери по длинной позиции налицо.

И представим несколько иную ситуацию - я взяла 1 миллион рублей в начале 2011 года в долг у друга и купила на эти деньги товары, которые сохранила до конца года - денежная позиция короткая. Если я в конце года продам эти товары по новым ценам и погашу долг, у меня еще останутся деньги.

Поскольку все банки применяли одинаковые индексы инфляции для пересчета финансовой отчетности, можно говорить о том, что величина убытка по статье "убыток в результате инфляции" больше у тех банков, у которых величина длинной денежной позиции в течение года была высокой - а это и есть банки, крупнейшие по размерам капитала, которые в основном и являются лидерами по абсолютной величине прибыли по НСФО просто в  силу своих объемов бизнеса.

Однако следует учитывать и другие различия между отчетностью по МСФО и НСФО, которые могут существенно повлиять на финансовый результат в целом».

Из этого можно сделать вывод, что банки работают не хуже, чем раньше. Однако экономический кризис приводит к применению особой системы показателей. Поэтому то, что в прошлом году имело стоимость, в этом году её потеряло.

В таблице ниже показана прибыль банков РБ за 2011 год по двум стандартам. Банки расположены в порядке убывания прибыли по МСФО.

Банк Место в рейтинге Прибыль за 2011 год по международному стандарту, млн.р. Место в рейтинге Прибыль за 2011 год по национальному стандарту, млн.р.
Приорбанк 1 81 474,0 2 532 668,9
БелСвиссБанк 2 76 536,0 16 24 883,3
МТБанк 3 17 393,0 10 73 214,3
Банк Москва-Минск 4 11 719,0 8 122 399,2
Международный резервный банк 5 -3 971,0 22 12 718,5
Абсолютбанк 6 -5 930,0 21 13 539,0
Франсабанк 7 -15 639,0 15 32 152,9
Сомбелбанк 8 -17 587,0 17 20 313,0
Цептер-Банк 9 -18 154,0 11 61 724,1
Евробанк 10 -18 959,0 29 2 975,4
Онербанк 11 -34 747,0 27 4 409,4
Белорусский Банк Малого Бизнеса 12 -36 708,0 30 -1 626,7
Технобанк 13 -39 092,0 28 4 084,7
Белорусский народный банк 14 -42 124,0 20 14 236,2
Альфа-Банк 15 -44 768,0 12 59 892,4
БТА Банк 16 -53 008,0 25 9 635,6
Банк ВТБ (Беларусь) 17 -57 015,0 9 93 245,6
Кредэксбанк 18 -64 743,0 26 7 760,2
Дельта Банк 19 -81 333,0 19 14 772,5
Белросбанк 20 -81 830,0 13 41 141,5
Хоум Кредит Банк 21 -89 322,0 23 12 691,3
РРБ-Банк 22 -97 418,0 18 17 198,5
Паритетбанк 23 -122 098,0 24 11 171,3
ТК Банк 24 -149 628,0 14 35 065,9
БПС-Сбербанк 25 -179 249,0 4 204 379,8
Белинвестбанк 26 -222 926,0 5 168 308,6
Белгазпромбанк 27 -292 846,0 7 166 874,3
Банк БелВЭБ 28 -688 055,0 6 167 301,5
Беларусбанк 29 -2 556 207,0 1 607 100,1
Белагропромбанк 30 -4 483 365,0 3 302 847,5

Единственный банк, где прибыль по национальному стандарту оказалась меньше прибыли по международному – БелСвиссБанк.

Специалист компании HOCK Training пояснила: «Теоретически такая ситуация может возникнуть, если банк применяет различные учетные политики в финансовой отчетности по НСФО и МСФО в отношении наиболее существенных статей прибыли/убытка, например признание доходов по эффективной ставке процента, политика по созданию резервов по кредитам клиентам, методы оценки производных финансовых инструментов; каждую ситуацию тут необходимо рассматривать детально, т.к. эффекты таких различий могут быть разнонаправленными.

При беглом рассмотрении финансовой отчетности БелСвиссБанка можно отметить существенно более высокие суммы доходов по операциям с драгоценными металлами и с производными финансовыми инструментами в финансовой отчетности по МСФО, нежели в финансовой отчетности по  НСФО (это прослеживается также и со стороны соответствующих активов в балансе)».

Для сравнения мы рассмотрели также активы и капитал банков по двум стандартам. Таких различий, как в прибыли, в стоимости активов и капитала не наблюдается.

Этот момент тренер-консультант Анна Анпилогова прокомментировала так: «Можно сказать, что в отчетности банков два компонента наиболее сильно изменились в результате пересчета на индексы инфляции - во-первых, основные средства и нематериальные активы; во-вторых, капитал.

Основные средства и нематериальные активы составляют для крупных и средних белорусских банков не более 10% активов (по НСФО), и параллельно с пересчетом на гиперинфляцию банки вычитают суммы переоценки этих статей, отраженные в отчетности по НСФО, поэтому итоговое влияние корректировки на величину активов не столь велико.

Что касается капитала, то чувствительные для инвестора изменения произошли не в общей сумме капитала, а в его структуре. Как уже упоминалось, результат пересчета денежных статей отражается в составе прибыли и убытка, который при составлении баланса (отчета о финансовом положении) аккумулируется в статье капитала "Накопленная (нераспределенная) прибыль".

Таким образом, корректировка по пересчету самого значительного компонента - уставного капитала на эффект гиперинфляции с одной стороны увеличивает сумму уставного капитала, а с другой стороны, через убыток отчетного периода "съедает" накопленную прибыль.

В целом, эффект на капитал этой корректировки нивелируется, но пользователь финансовой отчетности четко видит - организация и ее менеджмент не смогли сохранить средства, внесенные акционерами».

В таблице представлен капитал банков по международной и национальной оценкам. Наибольшую долю  в совокупном капитале белорусских банков занимают Беларусбанк, Белагропромбанк и БПС-Сбербанк.

Банк Место в рейтинге Капитал за 2011 год по международному стандарту, млн.р. Место в рейтинге Капитал за 2011 год по национальному стандарту, млн.р.
Беларусбанк 1 13 599 408,0 1 19 318 726,4
Белагропромбанк 2 10 052 271,0 2 8 322 176,1
БПС-Сбербанк 3 2 062 203,0 4 1 614 228,3
Приорбанк 4 1 895 570,0 3 1 673 427,8
Белинвестбанк 5 1 651 754,0 5 1 538 071,6
Банк БелВЭБ 6 1 329 707,0 6 1 435 521,7
Белгазпромбанк 7 979 871,0 7 836 730,0
Банк Москва-Минск 8 464 941,0 10 428 361,9
Банк ВТБ (Беларусь) 9 387 416,0 9 432 397,5
ТК Банк 10 338 865,0 8 667 524,5
Технобанк 11 289 152,0 15 216 298,2
Хоум Кредит Банк 12 242 953,0 14 219 488,2
Цептер-Банк 13 242 056,0 12 236 890,0
МТБанк 14 226 097,0 13 226 213,9
Белросбанк 15 210 501,0 21 157 631,8
БелСвиссБанк 16 209 832,0 18 179 637,8
Альфа-Банк 17 201 494,0 11 267 891,3
Белорусский народный банк 18 181 428,0 20 157 881,8
Кредэксбанк 19 174 249,0 17 182 024,2
Франсабанк 20 165 329,0 19 175 806,8
Сомбелбанк 21 143 192,0 24 108 845,3
РРБ-Банк 22 122 569,0 22 116 524,5
Паритетбанк 23 115 396,0 16 184 447,2
БТА Банк 24 101 503,0 23 113 618,2
Дельта Банк 25 76 906,0 25 103 027,1
Онербанк 26 56 889,0 26 54 209,7
Абсолютбанк 27 39 776,0 27 46 943,0
Белорусский Банк Малого Бизнеса 28 32 464,0 28 32 088,2
Международный резервный банк 29 31 633,0 29 31 742,8
Евробанк 30 31 623,0 30 31 142,3

Наибольшая доля активов банковской системы принадлежит Беларусбанку, Белагропромбанку и БПС-Сбербанку.

Банк Место в рейтинге Активы банка за 2011 год по международному стандарту, млн.р. Место в рейтинге Активы банка за 2011 год по национальному стандарту, млн.р.
Беларусбанк 1 88 104 771,0 1 105 101 147,9
Белагропромбанк 2 45 549 610,0 2 49 196 872,5
БПС-Сбербанк 3 24 666 432,0 3 25 979 227,2
Белинвестбанк 4 14 391 718,0 4 14 282 455,1
Приорбанк 5 13 210 666,0 5 12 777 862,2
Банк БелВЭБ 6 10 899 810,0 6 12 466 386,0
Балгазпромбанк 7 7 852 467,0 7 7 840 591,5
Банк ВТБ (Беларусь) 8 5 446 065,0 8 6 152 777,1
Банк Москва-Минск 9 3 476 428,0 9 4 242 862,9
Белросбанк 10 3 427 693,0 11 3 527 375,7
ТК Банк 11 3 211 154,0 12 2 820 024,7
Альфа-Банк 12 2 238 232,0 10 3 708 932,4
МТБанк 13 1 768 783,0 13 1 888 194,7
Технобанк 14 1 107 134,0 16 1 095 654,0
Дельта Банк 15 1 033 230,0 15 1 115 992,8
БелСвиссБанк 16 900 017,0 19 872 082,6
Паритетбанк 17 897 923,0 14 1 139 964,6
РРБ-Банк 18 825 689,0 17 953 661,2
Хоум Кредит Банк 19 805 807,0 18 944 119,7
Сомбелбанк 20 726 389,0 20 757 217,0
БТА Банк 21 607 741,0 21 669 064,9
Белорусский народный банк 22 564 796,0 22 646 873,9
Франсабанк 23 484 095,0 23 535 629,0
Цептер-Банк 24 455 313,0 25 457 267,8
Белорусский Банк Малого Бизнеса 25 406 033,0 24 467 826,3
Кредэксбанк 26 341 694,0 26 350 663,6
Абсолютбанк 27 207 654,0 27 209 194,3
Онербанк 28 140 367,0 28 150 696,9
Евробанк 29 75 630,0 29 72 933,9
Международный резервный банк 30 39 069,0 30 38 967,1

Таким образом, по национальным показателям банки 2011 год работали эффективно, а по международным - в убыток.

Анализируя эти системы, нельзя сказать, что какие-то показатели абсолютно достоверны, а какие-то нет. Отчётность по национальному стандарту предназначена для налоговых органов, для которых важно наличие или отсутствие номинальной прибыли и маловажна реальная стоимость денег. А международный стандарт, наоборот, корректирует результаты деятельности с учётом состояния национальной валюты.

В будущем несомненно можно будет ожидать более благоприятных результатов.

«Прямой отрицательный эффект пересчета по гиперинфляции, отраженный в статье "Убыток по чистой денежной позиции в связи с инфляцией", конечно, будет снижаться вместе с замедлением инфляции.

Однако не стоит забывать о косвенных последствиях (например, расходы по амортизации будут рассчитываться от уже инфлированной за все прошедшие годы стоимости основных средств) и сопутствующих экономических явлениях (ухудшение показателей финансовой отчетности заемщиков может приводить к росту расходов банков на создание резервов по финансовым активам.

А ухудшение показателей финансовой отчетности самих банков за 2011 год может вызвать повышение процентных ставок со стороны кредиторов, и как следствие - повышение процентных расходов банков по заемным средствам)» - резюмировала Анна Анпилогова.


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Комментариев нет
Смотрите также

Наши сервисы:
Только в этом разделе — самые актуальные и выгодные курсы покупки и продажи доллара, евро и российского рубля, а также — наиболее распространенных цветных валют. Теперь вам не нужно искать обменники на карте или в интернете. Для вашего удобства анимированная карта встроена в наш раздел. Но и это еще не все — в разделе вы легко найдете  кросс - курсы обмена валют, курсы обмена по карточкам, курсы валют от Нацбанка и несколько простейших графиков, чтобы отследить изменения на валютном рынке.
Накопили определенную сумму в белорусских рублях или долларах? Сомневаетесь, в какой банк ее отнести, чтобы получить наилучший процент? Подозреваете, что процентный доход в вашем банке не самый лучший? Тогда наш калькулятор создан для вас. Просто введите вашу сумму, валюту вклада и срок, на который хотите разместить средства, наше приложение само подберет вам лучшие депозиты во всех банках Беларуси. Вам останется только пойти в банк.
Нужен кредит? Не знаете, какой банк выбрать? Кредитный калькулятор поможет в любой ситуации. Вам нужно просто ввести сумму, которую вы хотите взять, назвать срок кредитования и время, за которое вы хотите получить кредит.  Наш калькулятор выберет для вас самую НИЗКУЮ ставку, рассчитает график платежей, перечислит особенности, на которые стоит обратить внимание. И, конечно же, произведет расчет переплаты и полной процентной ставки.  С Кредитным калькулятором от Infobank.by брать кредиты стало выгоднее!
Никто не хочет потерять сбережения на очередной девальвации! Но что делать, когда доходность рублевых депозитов выше, чем долларовых? Ответ прост — держать деньги на вкладе в белорусских рублях, а когда курс доллара начнет расти, перевести вклад в валюту. Когда же это сделать? Чтобы ответить на этот вопрос, мы создали Калькулятор валютных рисков рублевого вклада. Он проводит сравнение доходности по рублевому и валютному вкладу, а также — анализирует динамику вашего дохода в зависимости от изменения курса доллара! 
Когда нас обижают хулиганы, мы пишем заявление в милицию? А что делать, если обидел банк? Как достучаться до его руководства в Минске, если вы живете в небольшом белорусском городке? Ведь банк большой, клиентов у него много и услышать ваш крик о помощи  или вашу жалобу руководитель банка просто не сможет. Выскажите свое мнение в нашем разделе «Отзывы о банках». Подробно опишите, где и когда вы столкнулись с трудностями, поставьте оценку банку (не стесняйтесь!) и ждите реакции. Она обязательно будет! А может быть, вы хотите похвалить банк или его сотрудников, тогда вам снова в наши «Отзывы»!!!
Депозиты приносят существенный доход их владельцам, а также помогают сберечь деньги от посторонних глаз. Но, согласитесь, не всегда есть время, чтобы зайти в банк и снять нужную сумму, если она вдруг понадобится. К тому же, по депозитам, чаще всего, предусмотрено понижение процентного дохода в случае досрочного снятия части средств. Обидно? Конечно! Но к счастью банки предлагают сберегательные карточки, проценты по которым практически не уступают ставке по  депозитам, а деньги доступны 24 часа 7 дней в неделю. Выбрать сберегательную карточку вам поможет наш уникальный сервис.
 
Банки, как и люди, очень по-разному относятся к новым клиентам. Если вы решили оформить депозит или карточку, перевести деньги родным, оплатить коммунальные платежи в незнакомом банке, вам не нужно «покупать кота в мешке». Достаточно заглянуть на страницы проекта «Потребительский опыт», и узнать, чего же стоит ожидать от сотрудников того или иного банка. Наши корреспонденты уже проникли во многие банковские отделения и делятся с вами своими впечатлениями…