Отзывы о банках


InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Аудит «финки»: нет ничего невозможного

Аудит «финки»: нет ничего невозможного

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
5046

Аудиторская компания – это фактически проверяющая организация, которая в отличие от налоговой проверки приходит к вам по вашему же приглашению и за ваши же деньги. Вы допускаете к документам компании посторонних людей, обладающих познаниями не только в бухгалтерии, но и в белорусских законах.

Вообще говоря, аудитор должен сохранять в тайне те нарушения, которые были выявлены в ходе проверки. Но есть замечательный раздел на сайте Министерства финансов Беларуси, который называется «Комментарий к республиканским правилам аудиторской деятельности «Действия аудиторской организации при выявлении искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности и фактов несоблюдения законодательства».

В тексте этого комментария можно найти интересный абзац:

«Правилом определены три группы адресатов, которым нужно сообщать информацию о выявленных аудиторской организацией искажениях бухгалтерской (финансовой) отчетности. Это:
руководство аудируемого лица;
собственники аудируемого лица;
уполномоченные государственные органы».
 
Немного ниже дается расшифровка последней строчки: «В Правилах подчеркивается, что аудиторская организация обязана сохранять конфиденциальность в отношении сведений об аудируемом лице, полученных в ходе проведения аудита, в том числе об обнаруженных ошибках, недобросовестных действиях и фактах несоблюдения законодательства.

 
 
Тем не менее, в случаях, прямо предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, аудиторская организация должна сообщить информацию об обнаруженных ошибках, недобросовестных действиях и фактах несоблюдения законодательства уполномоченным государственным органам, указанным в соответствующих законодательных актах. При необходимости аудиторской организации следует получить юридические консультации».
 
Infobank.by смоделировал ситуацию. Есть некое ООО «Всёсбытторг», учредители которого случайно узнали, что директор предприятия в течение весны-лета 2013 года занимался незаконными финансовыми манипуляциями. Всёсбытторг фактически превратился в так называемую «финку». В народе такие юридические лица называются ласково – «помойками».
 
Помойки, говоря обычным языком, принимают у юридических лиц безналичные платежи за якобы приобретаемый товар, выдают документы на товар (счета-фактуры, накладные), но вместо отгружаемых холодильников или ковров покупатель получает пачку американской валюты. И толщина пачки зависит только от размеров безналичного платежа покупателя.
 
Пришедшие в себя учредители сразу же отстранили директора от работы и занялись поиском аудиторской компании, чтобы провести необходимую проверку и, по возможности, закрыть предприятие. Ведь в Уставе нашего ООО прописана солидарная ответственность и руководителя, и учредителей.
 
Infobank.by обратился к аудиторам, и остался доволен. Самый частый ответ: «Нерешаемых вопросов нет». Забегая вперед, скажем – нам никто не отказал.
 
Отдавая себе отчет, что все, с кем мы говорили – просто добрые люди, которые не желают выполнять свой гражданский долг и сразу же звонить в правоохранительные органы, мы оставим названия аудиторских компаний в тайне. Звонки были сделаны в 4 аудиторские компании и одному аудитору – индивидуальному предпринимателю.
 
Первая аудиторская компания, девушка менеджер: «Да. Мы проведем вам аудит. Мы аудиторы. Мы не имеем права распространять информацию о компании. Тем более подавать сведения в Налоговую и во всякие службы. Мы просто не имеем право, мы репутацию свою потеряем. В Законе, наверное, написано про контролирующие органы, а не про аудит. Вполне возможно.

Вот контролирующие органы обязаны сообщать, а мы – нет. Мы просто проверяем и вам даем информацию. А вы уже дальше вправе ею распоряжаться, по вашему усмотрению».
 
- И какие-то советы дадите? Как исправить ситуацию, что-то сделать?
 
- Да. Да.
 
- И что будет нужно, чтобы провести у нас аудит?
 
- Это будет стоить 7,5 млн. У нас уйдет 5 дней на проверку. И мне нужны ваши реквизиты, чтобы заключить договор.
 
- То есть подъезжать, что-то оговаривать дополнительно не надо?
 
- Ну, если вы хотите. Просто сейчас начальства нет на месте. Если у вас потерпит до завтра, то можете подъехать и поговорить лично.
 
- Но ваш директор не откажется? Может у него свой взгляд на этот вопрос?
 
- Думаю – нет».
 
Вторая аудиторская компания. Нас долго убеждают назваться и оставить контактный телефон, приходится подчеркнуть, что у нас не простой аудит, что в случае чего нам грозят «тюремные нары», менеджер соглашается переключить нас на директора.
 
Лично директор: «Во, класс! (смеется). Так (вздыхает). Надо встречаться. Все обсудим. Нерешаемых вопросов нет.  Но, вот вы директора отстранили – и что? Он кому-то что-то передавал? А бухгалтер где?»
 
- Бухгалтер в сговоре с директором был.

- А что мужик еще и бухгалтер был?

- Нет. Женщина была бухгалтером.

-М-м-м-м… И сколько лет работаете?

- Мы работаем четыре года, но вот эти все проблемы пошли именно в этом году.
- В этом году только? Ужас, блин!

- Мы вот прочитали на сайте Минфина, что аудиторская компания, в случае выявления нарушений, обязана сообщить компетентным органам…

- (Смеется). Ну, давайте так. Давайте встречаться. Я пока на месте. Давайте через пару часов встретимся, если устроит.

- Давайте, я тогда со вторым учредителем переговорю и вам перезвоню.

-Да, переговорите. И, как бы, перенаберите. Я тогда буду понимать, что мне делать. Тогда пообщаемся.

- Но вообще нерешаемых ситуаций нету?

- (Вздыхает) Нету, нету».

Если уж директора аудиторских компаний не боятся ничего, набираем аудитора – индивидуального предпринимателя. Может быть, ИП более пугливые.

Индивидуальный предприниматель: «Я, наверное, чтобы вы мне долго не объясняли, скажу, что ближайшее время, которое я вам смогу предложить – это апрель месяц.

- О-о-о. Это очень долго. Скажите, а вы консультацию мне дадите, насколько аудитор вообще обязан сообщать о выявленных недостатках в контролирующие органы?

- Нет. В органы вообще не обязан. Не должен. И это вообще запрещено в принципе. Если вы заказываете аудит достоверности бухгалтерской отчетности, если аудитор выдает аудиторское заключение по достоверности этой отчетности (это баланс и приложения к нему), то вы заказываете аудит именно достоверности бухгалтерской отчетности.

И аудитор обязан в аудиторском заключении указать на все существенные моменты, которые могли бы исказиться в бухгалтерской отчетности. Например, если у вас в бухгалтерском балансе стоит прибыль столько-то миллионов рублей, то в ходе выявленных всяких хищений, или еще чего-то, акты, которые были проведены, не должны были там проводиться. То есть, это фиктивные акты.

И аудитор может отражать, что прибыль составляет не столько-то миллионов, а столько-то миллионов белорусских рублей. В аудиторском заключении не пишется, что аудитором были выявлены факты хищения чего-то там.

- Но вы же видите это невооруженными глазами.

- Вообще, вы знаете, это не компетенция аудитора – выявлять эти факты хищения. Для этого есть соответствующие органы. Аудитор только подтверждает достоверность отчетности. Эта отчетность – достоверна или не достоверна. Вот это вот функция аудитора.

И выдача аудиторского заключения. Человек, который бы взял аудиторское заключение, мог бы судить по нему, насколько бухгалтерский баланс отражает то, что на самом деле есть на вашем предприятии. Не больше, не меньше.


А сообщать органам о каких-то фактах… Нет, только собственникам. Только собственнику предприятия аудитор обязан сообщить о фактах хищения. Если в ходе проверки у аудитора возникнут сомнения по каким-то операциям, которые в крупном размере (у нас это 100 базовых величин) аудитор обнаружил, увидел, или он сомневается в достоверности чего-то, то собственнику имущества он обязан направить уведомление о том, что мной в ходе проверки выявлено то-то, то-то и то-то. Но никому больше.

Потому что это конфиденциальная информация. Она вообще закрыта.

- То есть, если вы нам сделали проверку, и по проверке все нормально, мы можем просто закрыть нашу компанию и открыть новую? И приложить ваш отчет.

- Да. Вы можете закрыть ее. Но на основании проверки аудитора вам ее никто не закроет. У вас пройдет проверка Фонда социальной защиты, у вас в обязательном порядке пройдет налоговая проверка. Понимаете.

- Ну, налоговая сразу все выяснит…

- Не достаточно проверки аудитора. Чтобы просто на основании аудиторской проверки вам взяли и закрыли предприятие. Нет. У аудитора совсем другая функция.

- Выяснить правильность ведения бухгалтерского учета, если я вас правильно понял?

- Да. Достоверность. Вообще аудиторское задание может быть разное. Оно может быть специальное. Вы, например, нанимаете аудитора по конкретному факту хищения. Например, вы поймали на хищении бухгалтера, обратились в милицию, и аудитор дает заключение для ОБЭПа.

Финансовой милиции интересно, чтобы была выявлена именно сумма расхождений, которую бухгалтер украл. Какая прошла выручка, сколько пошло на расчетный счет и все такое. Тогда аудитор не делает никаких выводов, а просто предоставляет определенные факты.

А уже выводы из всего этого будут делать органы. Так же и вы. Вы можете заказать у бухгалтера аудит достоверности бухгалтерской отчетности. Это на самом деле более трудоемко, и это стоит больше, чем спецзадание.

Я не знаю вашей ситуации, но, если у вас на затраты были проведены акты, которые увеличивали ваши затраты, в результате чего в бюджет вы не платили какой-то налог на прибыль, то бухгалтера или вашего директора привлекут только к тому, что они вам проводили вот эти вот акты, что директор имел какую-то выгоду от этого.

Но затраты снимут, и именно ваше предприятие заставят заплатить налог на прибыль. А вот вы уже через суд пеню, которую насчитают на ваше предприятие, можете выставить на этого директора. И сказать, что именно из-за его неправомерных действий, если это будет доказано судом, это произошло. Но налог на прибыль его никто не заставит заплатить, это будет ваша обязанность.

- Понятно. То есть, только где-то на апрель месяц получится?

- Да, потому что у нас сейчас идет время обязательного аудита. Тяжелый сейчас период».
Это уже больше похоже на отказ. Продолжаем обзванивать аудиторов.

Третья  аудиторская компания, некто не представившийся, но очень компетентный: «В принципе, все возможно.
- И вы никому ничего не скажете?

- Это независимо от нашего желания. У нас есть ответственность, мы в любом случае без вашего разрешения документы никуда не отдаем. Пакет документов на выходе остается только у вас и у нас. Это отчет. Если бы совсем бездокументально, то надо встречаться.

Мы за это несем ответственность, вплоть до уголовной. За разглашение. Это обязательно, вы со мной будете работать, или не со мной. Обязательный пункт в договоре на аудиторские услуги – за разглашение информации о вашей деятельности. Любой информации.
 
- А как быть с комментарием на сайте Министерства финансов? Получается,  что вы должны сообщить, если вы что-то найдете.
 
- Тогда давайте так. Есть у нас уровень существенности. Насколько сумма существенна. По идее мы должны это делать. Минфин, когда проводит проверку аудиторской компании, может спросить: «А почему у вас не было ни одного факта сообщений никому?». И на это тоже проверяют.
 
И приходится доказывать, что  ты от государства ничего не утаил. Но вы поймите, что земля круглая. И известие о том, что такой-то аудитор сливает информацию… Даже если он обязан, у нас есть выход, чтобы обойти этот пункт законодательства. И понятно, что со мной на рынке Минска никто не будет работать, если я буду это делать, буквально исполнять этот пункт налогового законодательства.
 
Такой момент. Не так-то много аудиторов на рынке, и я точно знаю, кто это делает и кто не делает.
 
- То есть, в принципе, кто-то делает такое?
 
- Ну – да, да. Вы поймите, он это делает, но тоже не каждый факт. Да, если есть такое нарушение, где сумма нарушения существенная. Грубо – это процент от баланса. Если у вас баланс на миллион, то средний  уровень существенности для аудитора 5%. Обо всем, что свыше 5% мы должны сообщать учредителям.
 
Есть же нарушения, которые подпадают уже не под административный кодекс, а под уголовный кодекс. Но, вы меня поймите, что у меня не сплошной метод проверки. Я могу же что-то не увидеть.
 
- Но смотрите, мы вас приглашаем, и вы видите, что в июне было обналичено 200 тыс долларов, в июле было обналичено 350 тыс долларов. И вы нам даете заключение, что все замечательно?
 
- Нет-нет-нет. Смотрите. Во-первых, у вас и налоговая не признает этот момент. Не в ее компетенции признать какую-то сделку законной или не законной. Единственное, что Налоговая может – сообщить факты и подозрения соответствующим органам. О том, что вот в этой сделке подозрения на то-то и то-то.
 
Каждый в своей компетенции проверяет и делает резюме. Потом уже приходит совместная проверка. И говорит: «Да, здесь была обналичка по деньгам». Незаконная сделка, которая повлекла неуплату налогов, или что-то еще.  И последствия - и налоговые, и уголовные. Налоговая руководствуется только административным кодексом. Госконтроль уже – уголовным и административным кодексом.
 
Я, как аудитор, не имею права признать или не признать какую-то сделку. Я могу на какое-то подозрение написать. Могу или не могу, хочу или не хочу – это уже другой вопрос. Это уже на какую сумму мы договоримся. Резюме - по этой сделке. Но законная она, или не законная – это уже не моя компетенция. И я смотрю налоговые последствия.
 
Во-вторых, мы смотрим юридические аспекты. Иногда спрашивают, а вот налом уходит продукция или еще какие-то моменты. Я отвечаю: аудиторы проверяют только то, что есть на бумагах. А что в жизни, или за дверью офиса, или что вообще происходит по факту – это ваши дела. Мы делаем резюме: насколько законна, или незаконна сделка на бумагах. А что там ходит в жизни, и что там кроется за этой сделкой…
 
Иногда юридически все сделано правильно. И я подозреваю, что за этой сделкой что-то есть. Но юридически все сделано настолько, что проверяющие, кроме, как жизнь проверить, ничего доказать не могут.
 
Тут надо при встрече все очень-очень… Индивидуально это все».
 
Можно сказать, что аудитора мы уже нашли. И не одного. Но попробуем еще раз. Может, это просто стечение обстоятельств.
 
Четвертая аудиторская компания, директор: «За какой период необходимо провести аудит?  В чем будет заключаться наша функция? Что вы хотите от нас?
 
- Мы вчера посмотрели на сайте Министерства финансов и увидели, что вы о нарушениях должны сообщить.
 
- Ну, конечно, да. О нарушениях в особо крупных размерах. Мы всегда, когда даем отрицательное заключение, и есть особо крупные нарушения – мы делаем сообщение туда.
 
- То есть провести аудит, и все эти вопросы решить, так будет нельзя?
 
- В смысле - нельзя. Мг. Мг. Грустно это все. Хорошо. Мы проводим аудит, положим, мы эти моменты нашли, зафиксировали. Мы составляем письменную информацию, вам даем. Под подпись вручаем в руки. Дальше, что вы хотите?
 
В принципе, в суде письменная информация аудиторов может служить доказательной базой.
 
- А дать нам заключение, чтобы мы закрыли компанию и открыли новую, так можно?
 
- А какая у вас налоговая? Такое заключение мы… Вы можете самостоятельно его сделать. Аудиторское заключение вам для этого не нужно. Мы не можем рекомендовать закрыть или открыть компанию.
 
Вы можете самостоятельно принять решение о прекращении деятельности. Для этого существует определенный алгоритм действий. Вы подаете заявление до конца года, и вас там ставят в план проверок на первое полугодие 2014 года.
 
- Но нам, чтобы пройти проверки надо аудиторское заключение. И без сообщения в компетентные органы.
 
- Нет. То, что мы не будем сообщать в компетентные органы, я могу дать вам гарантию. Такое не практикуется. Единственное что… Ну, ладно, я пока не буду об этом говорить.
 
- Давайте, я подумаю, и вам еще перезвоню…
 
- Да. Для того, чтобы оценить трудоемкость работ по аудиту, нужно заполнить анкету.  В анкете оценивается документооборот, я вам скажу, за сколько аудиторы смогут это сделать и, соответственно, сколько это будет стоить».
 
Куда бы мы не обратились, мы нигде не услышали четкого «нет». Так что, если у вас есть собственная «финка», то вполне можно провести аудит ее деятельности. Наверное, не только аудит. Но это тема не нашей статьи.
 
Кто-то может не поверить, что столько предложений нам сделали по обычному телефону. Но это так. И стоит учитывать, что мы даже не входили в прямой контакт, не успели завязать никаких знакомств с аудиторами, нас никто не рекомендовал.
 
И все-таки, Infobank.by  желает вам никогда не заводить «финку», или как там их еще называют?

Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Комментариев нет
Смотрите также

Наши сервисы:
Только в этом разделе — самые актуальные и выгодные курсы покупки и продажи доллара, евро и российского рубля, а также — наиболее распространенных цветных валют. Теперь вам не нужно искать обменники на карте или в интернете. Для вашего удобства анимированная карта встроена в наш раздел. Но и это еще не все — в разделе вы легко найдете  кросс - курсы обмена валют, курсы обмена по карточкам, курсы валют от Нацбанка и несколько простейших графиков, чтобы отследить изменения на валютном рынке.
Накопили определенную сумму в белорусских рублях или долларах? Сомневаетесь, в какой банк ее отнести, чтобы получить наилучший процент? Подозреваете, что процентный доход в вашем банке не самый лучший? Тогда наш калькулятор создан для вас. Просто введите вашу сумму, валюту вклада и срок, на который хотите разместить средства, наше приложение само подберет вам лучшие депозиты во всех банках Беларуси. Вам останется только пойти в банк.
Нужен кредит? Не знаете, какой банк выбрать? Кредитный калькулятор поможет в любой ситуации. Вам нужно просто ввести сумму, которую вы хотите взять, назвать срок кредитования и время, за которое вы хотите получить кредит.  Наш калькулятор выберет для вас самую НИЗКУЮ ставку, рассчитает график платежей, перечислит особенности, на которые стоит обратить внимание. И, конечно же, произведет расчет переплаты и полной процентной ставки.  С Кредитным калькулятором от Infobank.by брать кредиты стало выгоднее!
Никто не хочет потерять сбережения на очередной девальвации! Но что делать, когда доходность рублевых депозитов выше, чем долларовых? Ответ прост — держать деньги на вкладе в белорусских рублях, а когда курс доллара начнет расти, перевести вклад в валюту. Когда же это сделать? Чтобы ответить на этот вопрос, мы создали Калькулятор валютных рисков рублевого вклада. Он проводит сравнение доходности по рублевому и валютному вкладу, а также — анализирует динамику вашего дохода в зависимости от изменения курса доллара! 
Когда нас обижают хулиганы, мы пишем заявление в милицию? А что делать, если обидел банк? Как достучаться до его руководства в Минске, если вы живете в небольшом белорусском городке? Ведь банк большой, клиентов у него много и услышать ваш крик о помощи  или вашу жалобу руководитель банка просто не сможет. Выскажите свое мнение в нашем разделе «Отзывы о банках». Подробно опишите, где и когда вы столкнулись с трудностями, поставьте оценку банку (не стесняйтесь!) и ждите реакции. Она обязательно будет! А может быть, вы хотите похвалить банк или его сотрудников, тогда вам снова в наши «Отзывы»!!!
Депозиты приносят существенный доход их владельцам, а также помогают сберечь деньги от посторонних глаз. Но, согласитесь, не всегда есть время, чтобы зайти в банк и снять нужную сумму, если она вдруг понадобится. К тому же, по депозитам, чаще всего, предусмотрено понижение процентного дохода в случае досрочного снятия части средств. Обидно? Конечно! Но к счастью банки предлагают сберегательные карточки, проценты по которым практически не уступают ставке по  депозитам, а деньги доступны 24 часа 7 дней в неделю. Выбрать сберегательную карточку вам поможет наш уникальный сервис.
 
Банки, как и люди, очень по-разному относятся к новым клиентам. Если вы решили оформить депозит или карточку, перевести деньги родным, оплатить коммунальные платежи в незнакомом банке, вам не нужно «покупать кота в мешке». Достаточно заглянуть на страницы проекта «Потребительский опыт», и узнать, чего же стоит ожидать от сотрудников того или иного банка. Наши корреспонденты уже проникли во многие банковские отделения и делятся с вами своими впечатлениями…