v



InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Все статьи по финансам и банкам  >  Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить?

Уходим в бизнес. Какие налоги нужно платить?

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
8352

Чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, к выбору налогового режима необходимо отнестись со всей ответственностью. Какие налоги,  и в каком размере платят предприниматели  и организации в Беларуси? Какую систему налогообложения лучше выбрать — упрощенную или общую — чтобы не переплачивать?
 
налоги считать

Какие налоги платят ИП?
 
Индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:
  • единый налог
  • подоходный налог (общая система налогообложения, или ОСН)
  • упрощённую систему налогообложения (УСН)
Единый налог уплачиваться при определенных видах деятельности. Подходит ли ваш вид под это понятие лучше всего уточнить в налоговой инспекции.

Верхний и нижний пределы ставки единого налога устанавливаются «Налоговым кодексом», а конкретные размеры для каждого ИП — областными и Минским горсоветом.

В том случае, если деятельность ИП не подпадает под единый налог, необходимо будет выбирать между общей и упрощенной системами налогообложениями.

 
Если у ИП несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то единый налог применяется совместно с применением других систем налогообложения.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо определить объём предполагаемой выручки.

Если предполагаемая выручка за 9 месяцев деятельности не будет превышать 1,125 млрд рублей, ИП вправе применять УСН.
 
При превышении размером выручки установленного лимита, ИП обязан применять общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога :(
 
Какие налоги уплачивают юридические лица?

Юридические лица, по их выбору, вправе применять:
  • общую систему налогообложения (с уплатой налога на прибыль)
  • упрощённую систему налогообложения
Для выбора оптимальной системы налогообложения, так же как и в случае с ИП, нужно определить объём предполагаемой выручки.

Если численность работников вашего юридического лица не более 100 человек, а выручка за 9 месяцев деятельности не превышает 10,3 млрд рублей, то компания вправе применять УСН.
 
При превышении размера выручки установленного лимита, юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.

 
налогообложение

А теперь немного подробнее о каждой из систем налогообложения.
 
Общая система налогообложения
 
Юридические лица при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
  • НДС по ставке 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
  • налог на прибыль по ставке 18 % от налогооблагаемой прибыли
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
  • кроме того,  если этого требует законодательство РБ: налог на недвижимость, земельный налог, акцизы, экологический налог и некоторые другие налоги, которые будут зависеть от вашего вида деятельности
 
Упрощенная система налогообложения
 
Применять УСН (или перейти на УСН) могут юридические лица, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы при одновременном соблюдении следующих критериев:
  • средняя численность работников организации составляет не более 100 человек
  • размер валовой выручки нарастающим итогом не превышает 13,7 млрд рублей в год
Для применения упрощенной системы налогообложения следует в течение 20 рабочих дней с момента регистрации предприятия подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.
 
Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии предварительной подачи заявления в срок с 1 октября по 31 декабря.

Существует ряд организации и ИП, которые не имеют права применять УСН:
  • производящие подакцизные товары
  • реализующие ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»
  • являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг
  • осуществляющие лотерейную деятельность
  • осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазин
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества
  • осуществляющие риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки); деятельность в сфере игорного бизнеса
 
— и многие другие.

 
 
Случаи, в которых применение УСН прекращается и необходим переход на ОСН
  • численность работников организации в среднем за период с начала года превысила 100 человек
  • валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила 13,7 млрд для организаций и 1,5 млрд для ИП
  • юридическим лицом или ИП принято решение об отказе от применения упрощенной системы
Ниже мы представим вам сравнительную таблицу систем налогообложения.
 
  Единый налог Упрощенная система налогообложения  Общая система налогообложения (подоходный налог)
без НДС с НДС
Плательщики Предприниматели, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под единый налог Юридические лица Республики Беларусь Юридические лица Республики Беларусь
Предприниматели, осуществляющие оптовую и розничную торговлю Предприниматели, осуществляющие оптовую и розничную торговлю
Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров) Предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям Предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям
Предприниматели, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН Предприниматели, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги, которые не подпадают под ЕН
Товары/ услуги Закрытый определённый перечень услуг Любые виды услуг (для ИП - кроме закрытого перечня услуг, в отношении которых уплачивается единый налог) Любые виды услуг (для ИП - кроме закрытого перечня услуг, в отношении которых уплачивается единый налог)
Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года) - не более 9,4 млрд  не более 13,7 млрд -
не более 1,5 млрд для ИП
Требования к численности работников - не более 50 не более 100 человек -
Ставка налога Твёрдая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида осуществляемой деятельности) 5% от выручки 3% от выручки 16% от суммы дохода (Доход = выручка - расходы - вычеты)
Производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над сорокократным размером единого налога ИП обязан работать с НДС, если выручка за три месяца превысила 40 000 €.
Преимущества Простой учёт Возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям. Возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям
Небольшая твёрдая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода. Различные небольшие ставки налога
Простота учёта Наиболее выгодная система налогообложения при оптовой и розничной торговле, а, в большинстве случаев, и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН
Выгодно при осуществлении большинства видов деятельности
Недостатки Нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям Ограничения по размеру выручки Сложный учёт
Нельзя торговать определенными группами товаров

 
При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы.

Еще несколько тонкостей:
  • При применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую на себестоимость
  • ОСН включает как минимум налог на прибыль (ставка 18%) и НДС (ставка 20%)
  • УСН может применяться без уплаты НДС и с уплатой НДС. В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки, во втором случае – 3%
  • Две упрощенные системы налогообложения применимы, скорее, для малого бизнеса
Ниже в таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения, который, однако, не учитывает всех тонкостей исчисления налогов.
 
  Данные для расчета, тыс. рублей Системы налогообложения
УСН без НДС (5 % с выручки), тыс. рублей УСН с НДС (3 % с выручки + НДС 20%), тыс. рублей ОСН (НДС 20% + налог на прибыль 18%), тыс. рублей
Выручка 2 400 000 2 400 000 2 400 000 2 400 000
Затраты, в т.ч. 1 638 400 1 638 400 1 471 733,4 т.к. без НДС к расчету 1 471 733,4 т.к. без НДС к расчету
сырье и материалы 800 000 800 000 666 666,7 т.к. без НДС к расчету (800 000 / 1,2) 666 666,7 т.к. без НДС к расчету (800 000 / 1,2)
аренда и коммунальные 200 000 200 000 166 666,7 т.к. без НДС к расчету (200 000 / 1,2) 166 666,7 т.к. без НДС к расчету (200 000 / 1,2)
зарплата 400 000 400 000 400 000 400 000
отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% 138 400 138 400 138 400 138 400
прочие затраты 100 000 100 000 100 000 100 000
Прибыль   641 600 468 266,6 528 266,6
Налоги всего, в т.ч.   120 000 460 000 495 088
НДС   - 400 000 400 000
налоги при УСН   120 000 60 000 -
налог на прибыль   - - 95 088
Прибыль после налогов   641 600 468 266,6 433 178,6
Удельный вес всех налогов в выручке   5,00% 19,17% 20,63%
 
Как мы считаем:

Прибыль = Выручка — Затраты всего (обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаются на 20%)

Прибыль на ОСН = Выручка без НДС — Затраты без НДС    

Прибыль на УСН с НДС = Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС

Прибыль на УСН без НДС = Выручка с НДС — Затраты с НДС — налог 5% от выручки

 
Чистую прибыль на УСН будет равна выше рассчитанной прибыли, а на ОСН от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль.
 
Какую же систему выбрать?

Если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения!
 
Из-за того, что на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года, если вы сомневаетесь, какую систему выбрать, предлагаем начать с «упрощенки».

По истечении квартала, имея данные по размеру выручки и затрат, можно будет просчитать, выгодна ли именно вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.

Кстати, более подробную информацию о системах налогообложения можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет.

А мы надеемся, что наша статья позволит вам прийти в налоговую инспекцию уже подготовленным и быстро решить все оставшиеся вопросы :)


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Комментариев нет
Смотрите также

Наши сервисы:
Только в этом разделе — самые актуальные и выгодные курсы покупки и продажи доллара, евро и российского рубля, а также — наиболее распространенных цветных валют. Теперь вам не нужно искать обменники на карте или в интернете. Для вашего удобства анимированная карта встроена в наш раздел. Но и это еще не все — в разделе вы легко найдете  кросс - курсы обмена валют, курсы обмена по карточкам, курсы валют от Нацбанка и несколько простейших графиков, чтобы отследить изменения на валютном рынке.
Накопили определенную сумму в белорусских рублях или долларах? Сомневаетесь, в какой банк ее отнести, чтобы получить наилучший процент? Подозреваете, что процентный доход в вашем банке не самый лучший? Тогда наш калькулятор создан для вас. Просто введите вашу сумму, валюту вклада и срок, на который хотите разместить средства, наше приложение само подберет вам лучшие депозиты во всех банках Беларуси. Вам останется только пойти в банк.
Нужен кредит? Не знаете, какой банк выбрать? Кредитный калькулятор поможет в любой ситуации. Вам нужно просто ввести сумму, которую вы хотите взять, назвать срок кредитования и время, за которое вы хотите получить кредит.  Наш калькулятор выберет для вас самую НИЗКУЮ ставку, рассчитает график платежей, перечислит особенности, на которые стоит обратить внимание. И, конечно же, произведет расчет переплаты и полной процентной ставки.  С Кредитным калькулятором от Infobank.by брать кредиты стало выгоднее!
Никто не хочет потерять сбережения на очередной девальвации! Но что делать, когда доходность рублевых депозитов выше, чем долларовых? Ответ прост — держать деньги на вкладе в белорусских рублях, а когда курс доллара начнет расти, перевести вклад в валюту. Когда же это сделать? Чтобы ответить на этот вопрос, мы создали Калькулятор валютных рисков рублевого вклада. Он проводит сравнение доходности по рублевому и валютному вкладу, а также — анализирует динамику вашего дохода в зависимости от изменения курса доллара! 
Когда нас обижают хулиганы, мы пишем заявление в милицию? А что делать, если обидел банк? Как достучаться до его руководства в Минске, если вы живете в небольшом белорусском городке? Ведь банк большой, клиентов у него много и услышать ваш крик о помощи  или вашу жалобу руководитель банка просто не сможет. Выскажите свое мнение в нашем разделе «Отзывы о банках». Подробно опишите, где и когда вы столкнулись с трудностями, поставьте оценку банку (не стесняйтесь!) и ждите реакции. Она обязательно будет! А может быть, вы хотите похвалить банк или его сотрудников, тогда вам снова в наши «Отзывы»!!!
Депозиты приносят существенный доход их владельцам, а также помогают сберечь деньги от посторонних глаз. Но, согласитесь, не всегда есть время, чтобы зайти в банк и снять нужную сумму, если она вдруг понадобится. К тому же, по депозитам, чаще всего, предусмотрено понижение процентного дохода в случае досрочного снятия части средств. Обидно? Конечно! Но к счастью банки предлагают сберегательные карточки, проценты по которым практически не уступают ставке по  депозитам, а деньги доступны 24 часа 7 дней в неделю. Выбрать сберегательную карточку вам поможет наш уникальный сервис.
 
Банки, как и люди, очень по-разному относятся к новым клиентам. Если вы решили оформить депозит или карточку, перевести деньги родным, оплатить коммунальные платежи в незнакомом банке, вам не нужно «покупать кота в мешке». Достаточно заглянуть на страницы проекта «Потребительский опыт», и узнать, чего же стоит ожидать от сотрудников того или иного банка. Наши корреспонденты уже проникли во многие банковские отделения и делятся с вами своими впечатлениями…
 


сундук