Отзывы о банках



Что такое лизинг?
 27 ноября 2009 г.

Что такое лизинг?

Термин лизинг происходит от английского «to lease», что означает «арендовать», «брать в аренду».

Основной момент в лизинге заключается в том, что собственником объекта лизинга (оборудование, автомобили, недвижимость и так далее) остается Лизинговая компания (Лизингодатель) до момента выкупа объекта Лизингополучателем.

Таким образом, право пользования к Лизингополучателю переходит сразу же после получения объекта лизинга, а право собственности только после выкупа, то есть когда тот заплатит полную стоимость за объект лизинга Лизингодателю.

Схематично это выглядит так:

Следует отметить, что после передачи в соответствии с договором объекта лизинга Лизингополучателю наступает время пользования объектом лизинга. Данное время ограничивается нормами договора лизинга, по окончании времени пользования объектом лизинга наступает момент выкупа, но только если данное условие предусмотрено договором лизинга.

Итак, после окончательного расчета по договору лизинга объект лизинга переходит в собственность Лизингополучателя по остаточной (выкупной) стоимости, о чем составляется акт приема-передачи.

В этом заключается одно из коренных отличий лизинга от кредитной сделки:

  • При приобретении основных средств в кредит момент пользования и момент выкупа - совпадают по времени, а при лизинговой схеме – нет.

Различают две основные разновидности лизинга:

Оперативный лизинг – заключается в том, что в течение срока договора Лизингополучатель возмещает Лизингодателю менее 75% контрактной стоимости объекта лизинга. По существу, выкуп объекта лизинга не производится, а по истечении срока договора объект лизинга возвращается Лизингодателю. При оперативном лизинге оборудование сдается на период значительно меньший, чем срок его службы.
Например, данную разновидность лизинга выгодно использовать при приобретении компьютеров, когда оборудование быстро морально стареет.

На практике договора оперативного лизинга заключаются крайне редко. Связано это с тем, что обычно Лизингополучатели, которые выбирают объект лизинга и вносят за него в течение срока договора платежи, заинтересованы в том, чтобы объект впоследствии перешел в их собственность.

Лизинговые компании, в свою очередь, также предпочитают заключать договора именно финансового лизинга, поскольку основные средства, уже бывшие в эксплуатации, значительно менее востребованы, чем новые. Кроме того, оборудование часто бывает специфическим, применимым на единичных предприятиях, что затрудняет возможности дальнейшей его продажи или передачи в лизинг.

Финансовый лизинг – характеризуется тем, что в течение срока договора лизинга Лизингополучатель возмещает Лизингодателю 75% и более контрактной стоимости объекта лизинга.

Классическая схема финансового лизинга характеризуется трехсторонними взаимоотношениями. По заявке Лизингополучателя Лизингодатель приобретает у Поставщика необходимое оборудование и передает его Лизингополучателю. При этом право выбора оборудования и его продавца принадлежит Лизингополучателю.

Итак, оборудование непосредственно поставляется Лизингополучателю и принимается им в эксплуатацию. Претензии по качеству имущества, его комплектности, требования по исправлению дефектов в гарантийный срок Лизингополучатель направляет непосредственно Поставщику.

Очень распространенный пример финансового лизинга -приобретение колесных тягачей (автомобилей), производственных станков.

Процесс приобретения оборудования, машин, недвижимости и других объектов в лизинг проходит следующие этапы.

Подготовительный этап.

На подготовительном этапе потенциальный Лизингополучатель, уже определившись с тем, какое оборудование и у какого поставщика он собирается приобрести в лизинг, обращается в лизинговую компанию и предоставляет пакет документов, в который входят юридические, бухгалтерские, финансовые документы предприятия.

Перечень документов, необходимых для заключения сделки, включает в себя:
1. Заявление на приобретение основного средства в лизинг, анкета юридического лица;
2. Юридические документы, такие как учредительные документы; документы, подтверждающие полномочия руководителей предприятия;
3. Финансовые документы (баланс предприятия, бизнес-план на приобретение объекта лизинга, документы, подтверждающие поступление выручки предприятия и т.д.)

На основании представленных документов лизинговая компания устанавливает юридическую состоятельность и платежеспособность клиента.

После согласования графика лизинговых платежей и предоставления полного пакета документов следует второй этап – юридическое оформление сделки.

Важно! В зависимости от политики лизинговой компании и ликвидности объекта лизинга Лизингополучателю придется уплатить аванс лизинговой компании - в размере от 5 до 35% от контрактной стоимости объекта лизинга.


На начальном этапе лизинговой сделки обычно происходит согласование условий и заключение целого ряда договоров.

Это могут быть:
- договора финансовой аренды (лизинга) между Лизингодателем и Лизингополучателем;
- договора купли-продажи между Лизингодателем и Поставщиком объекта лизинга. При этом поставщик объекта лизинга ставится в известность о цели приобретения товара, так как Лизингополучатель с получением товара приобретает все права и обязанности потребителя, за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество;
- кредитного договора, договора залога между Лизингодателем и банком-кредитором, в случае если существует потребность в заемных средствах;
- договора поручительства, обеспеченного залогом, если по условиям сделки Лизингополучатель предоставляет дополнительный залог;
- договора страхования между страховой компанией и Лизингодателем либо Лизингополучателем в случае, если производится страхование объекта лизинга или рисков, связанных с договором лизинга, о чем делается обязательное упоминание в договоре лизинга.

После юридического оформления сделки Лизингодатель перечисляет Поставщику полученный от Лизингополучателя авансовый платеж. А тот осуществляет отгрузку объекта лизинга, оформляя это выпиской товарно-транспортной накладной или товарной накладной, а также подписанием акта приема-передачи. Далее Лизингодатель уже от своего имени выписывает накладную на Лизингополучателя, дополнительно составляя акт приема-передачи объекта лизинга.

Далее наступает третий этап – эксплуатационный.

На этом этапе, когда все необходимые договора уже подписаны, а объект лизинга передан Лизингополучателю, наступает черед уплаты лизинговых платежей в соответствии с ранее утвержденным графиком.
Каждый платеж состоит из трех частей:
- контрактная стоимость (амортизация) объекта лизинга;
- лизинговая ставка;
- НДС.

Приблизительно рассчитать размер лизингового платежа Вы можете с помощью калькулятора ЗДЕСЬ. Если вы заинтересовались лизингом и хотите узнать про него больше – в нашем разделе «ЛИЗИНГ» вы также можете ознакомиться с другими статьями по этой тематике.

Важно знать! Все лизинговые платежи (не включая выкупную стоимость) полностью относятся на затраты предприятия (включаются в себестоимость продукции), что уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Выкупная стоимость чаще всего составляет от 1% до 5% от контрактной стоимости объектов лизинга, на нее не начисляется лизинговая ставка, и уплачивается она из собственных средств предприятия.


Стоимость лизинговых услуг


При выборе лизингодателя внимательно изучите ценовое предложение – зачастую лизинговые компании дают не ставку, выраженную в процентах годовых (как по обычному кредиту), а ставку удорожания, или ставку, привязанную к первоначальной стоимости объекта лизинга, что значительно удорожает для Вас сделку.

Для сравнения предложений ряда Лизингодателей попросите дать Вам примерный график лизинговых платежей. А затем сравните: сколько Вы заплатите в том или ином случае в абсолютных величинах.

Помните - предложения банков зачастую дешевле лизинговых компаний, но процедура оформления сделки в лизинговых компаниях короче.

Таким образом, приобретение оборудования в лизинг «упрощает жизнь» руководителю предприятия:
- экономит время и трудозатраты в сравнении с процедурой получения кредита в банке (взаимоотношения с банком ложатся на сотрудников лизинговой компании);

- позволяет увеличить объемы продаж, т.к. потенциальному покупателю Вашей продукции необходимо заплатить лишь 25-30% от стоимости оборудования. Таким образом, наращивается клиентская база, за счет клиентов, которые не могут или не хотят отвлекать оборотные средства на покупку оборудования;

- повышается рентабельность производства, так как приобретая новое оборудование в лизинг улучшается качество изделия, снижается его себестоимость.

-оптимизируются налоговые платежи, так как все лизинговые платежи (не включая выкупную стоимость) полностью относятся на затраты предприятия (включаются в себестоимость продукции), что уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.


Вопросы для самоконтроля:
1. Какая разновидность лизинга наиболее распространена?
2. Из чего состоит лизинговый платеж?
3. Какие этапы проходит лизинговая сделка?
4. Как может сэкономить на лизинге Лизингополучатель?


Определения:

Лизингодатель – юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга Лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к Лизингополучателю права собственности на объект лизинга.

Лизингополучатель – любое юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять объект лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.

Поставщик – продавец объекта лизинга.

Объект лизинга – оборудование, машины, недвижимость и так далее, которое используется на правах аренды.



Автор: Дмитрий Иванов, специально для курса "Финансовая грамотность" www.infobank.by

Задать вопрос


Внимание! Все поля являются обязательными
Имя:  
E-Mail:  
Защитный код:    Код
Вопрос:
 
 
 
 


 
Генеральный партнер проекта
сундук