Отзывы о банках



Банковский счет

В данной статье речь пойдет о счетах, открываемых банками своим клиентам – юридическим лицам. Такие клиентские банковские счета позволяют фиксировать все поступления и изъятия, то есть любое движение денежных средств, в разрезе каждого клиента.

Тема эта актуальна еще по той причине, что согласно белорусскому законодательству все юридические лица обязаны не просто иметь счет в банке, но и осуществлять через него все свои расчеты и платежи.

Но для начала – немного истории.

Все началось с денег

Как известно, деньги возникли из-за потребности соизмерять стоимости товаров и услуг, а также способствовать их обмену. В свою очередь развитие денежных отношений привело к необходимости фиксировать все расчетные, обменные и заемные операции. Записи о сделках служили одновременно напоминанием и подтверждением заключения этих сделок.

В наиболее древние времена для этого использовались глиняные дощечки, покрытые воском, и свитки папируса; с развитием банковского дела меняльные конторы и банкирские дома стали использовать счетные книги. Например, в Древнем Риме таких книг в банковских учреждениях было несколько: одна – приходно-расходная, которая отражала в целом все поступления и списания средств, вторая – книга учета клиентских операций, которая велась отдельно по каждому клиенту банка.

К слову, многие термины, используемые сейчас в банковской практике, пришли к нам из латыни. Например, слово «debet» использовалось для обозначения долга клиента. Отсюда – современный термин «дебитор», т.е. должник.
Термин «credit», дословно означающий «он верит», в настоящее время знаком каждому и определяет отношения, связанные с предоставлением денежных средств во временное пользование за плату.

Кроме того, выше упомянутые термины используются для обозначения двух сторон бухгалтерского счета (дебета и кредита), что обеспечивает соблюдение основного принципа бухгалтерского учета – принципа двойной записи.

В целом, банковские счета развивались по мере развития банковского дела и банковских институтов, и к началу 20-го века во многих странах мира уже существовала отлаженная система учета. Однако единый план счетов, который раскрывал бы суть каждого счета и отражаемые по нему операции, - изобретение 20-го века. До этого долгие столетия человечество обходилось лишь общеизвестными наименованиями счетов и их экономическим смыслом.

Важно! Банки и предприятия используют в своей деятельности совершенно разные счета, соответственно, для них разработаны отдельные планы счетов и принципы ведения бухгалтерского учета!

Виды банковских счетов

На сегодняшний день в банковской практике используется целый комплекс счетов.

Прежде всего, текущие (расчётные) счета.

Открытие счета в банке – одно из обязательных условий регистрации и дальнейшего функционирования юридического лица. Исключение составляет лишь определенная категория индивидуальных предпринимателей, которые могут не открывать текущий счет, а для расчетов использовать, например, депозитные счета «до востребования».

Текущие счета открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчётных операций. Самый простой пример: одно предприятие отгружает другому продукцию, а последнее перечисляет со своего текущего счета на текущий счет контрагента денежные средства в оплату отгруженной продукции.

Важно! Текущий счёт может быть открыт и физическому лицу. В таком случае он предназначается для осуществления операций по зачислению и переводу средств, которые вытекают из гражданских правовых отношений. Источниками пополнения текущего счета физического лица могут быть имеющиеся у него наличные средства, зарплата, пенсия, алименты, стипендия, авторские гонорары, арендная плата за сдаваемые жилые помещения, средства, полученные от реализации имущества и т.д. С текущего счета (т.е. в безналичной форме) физические лица могут рассчитываться с предприятиями торговли и сервиса (магазинами) за приобретаемые товары, оплачивать коммунальные услуги, осуществлять платежи в бюджет и т.д.

Все условия открытия и функционирования расчетного счета фиксируются в заключаемом между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее значимые условия такого договора:

· порядок и размер начисляемых банком процентов на остаток средств на счете;

· взимаемая с клиента плата – комиссионные – за проведение банком расчётных операций и выдачу со счёта наличных средств.

Эти и другие условия определяются тарифами, которые каждый банк разрабатывает самостоятельно. Но даже в отдельно взятом банке тарифы могут носить индивидуальный характер и зависеть от статуса клиента, проводимых им операций и т.д. Например, практически все банки делят своих клиентов на такие категории, как малый и средний бизнес, корпоративные клиенты, VIP-клиенты и др. Особенностям рассчетно-кассового обслуживания и тарифной политики банков мы посвятим отдельную статью.

Предприятиям и предпринимателям помимо расчетного счета в белорусских рублях могут открываться текущие счета в иностранной валюте. Они, прежде всего, необходимы тем предприятиям, которые активно сотрудничают с зарубежными партнерами и ведут расчеты в иностранной валюте. В случае экспортных сделок (вывоза белорусской продукции за рубеж) у предприятия образуется выручка в иностранной валюте, для учета которой как раз и используются такие счета. С этих же счетов производятся и платежи в иностранной валюте – например, когда юридическое лицо импортирует (ввозит) иностранную продукцию на территорию Республики Беларусь и рассчитывается с зарубежным партнером.

Важной особенностью валютной выручки является то, что ее часть, согласно действующему законодательству, подлежит обязательной продаже. Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями – резидентами Республики Беларусь. Случаи и размер обязательной продажи, а также случаи полного или частичного освобождения от нее устанавливаются Президентом Республики Беларусь. На текущий момент обязательная продажа иностранной валюты осуществляется в размере 30 процентов суммы выручки в иностранной валюте.

В тандеме с инвалютными счетами в банковской практике используются транзитные счета, основной функцией которых является контроль. Именно они позволяют банку контролировать поступление выручки в иностранной валюте и обязательную продажу её части. Последовательность перемещения средств по счетам при этом такова:

1) зачисление валютной выручки на транзитный счет;

2) обязательная продажа установленной законодательством части валютной выручки;

3) перечисление белорусских рублей, полученных от осуществления обязательной продажи, на текущий счет в белорусских рублях;

4) перевод оставшихся инвалютных средств на текущий счет в иностранной валюте.

В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах не осуществляется начисление банком процентов; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.

Разновидностью текущего счета является субсчёт, который открывается нехозрасчетным (не имеющим самостоятельного баланса) подразделениям, находящимся в населенных пунктах отдельно от головного предприятия, например, магазинам одной фирменной сети. Субсчета преимущественно используются для зачисления выручки и осуществления безналичных расчётов и могут быть открыты только в национальной денежной единице.

Еще одной разновидностью банковского счета являются временные счета.

Именно с них и начинается «жизнь» юридического лица: например, временные счета открываются строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Также они используются для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ, обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью, для зачисления на них средств инвесторов. После формирования уставного капитала и государственной регистрации временный счёт закрывается и на смену ему открывается текущий (расчетный) счёт.

Благотворительные счета — это целевые счета, открываемые в банке для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований. Целями такого сбора средств может быть проведение благотворительных акций, строительство объектов общественного назначения, ремонт или реконструкция зданий, представляющих историческую ценность, проведение экологических мероприятий и т.д. Следует отметить, что благотворительные счета могут открываться как юридическим, так и физическим лицам, и быть как рублевыми, так и валютными.

Для расчетов с использованием банковских пластиковых карточек юридическому лицу могут открываться карт-счета. Использование корпоративных карт облегчает выдачу сотрудникам средств на командировочные и хозяйственные расходы; избавляет от необходимости задействовать наличные денежные средства. К корпоративному карт-счету, как правило, может выпускаться неограниченное число карточек, при этом баланс по счету может подводиться как в общем, так и в разрезе каждой карты. Все это, а также регулярные выписки по счету помогают юридическому лицу эффективнее контролировать и анализировать расходование сотрудниками корпоративных средств.

Разновидностями банковских счетов являются также ссудные (счета по учету кредитной задолженности) и депозитные (вкладные) счета. Однако в отличие от тех счетов, которые были рассмотрены выше, они имеют иное предназначение.

Депозитные счета – это клиентские счета, но используются они не для проведения расчетных операций, а для аккумулирования и сохранения накоплений. Общей чертой депозитных и текущих счетов является то, что и те, и другие открываются по инициативе клиента: от клиента зависит, как он будет распоряжаться своими деньгами, то есть движение средств по счету. А вот счета по учету кредитной задолженности – ссудные счета – к категории клиентских не относятся. Банк использует их для фиксации долга клиента, в том время как сама сумма выданного кредита может быть перечислена на текущий счет клиента.

И те, и другие счета широко используются в банковской практике, а операции по ним являются для банков основным источником «зарабатывания». Это обусловлено тем, что у юридических лиц в процессе их деятельности постоянно возникают либо излишки денежных средств, либо их временная нехватка.

Депозитные счета позволяют клиентам сберегать временно незадействованные в хозяйственном обороте деньги и получать за это плату в виде процента.
 
Счета по учету кредитной задолженности
используются в том случае, если предприятию для закупки сырья, расширению производственных площадей или на какие-либо другие цели требуются дополнительные денежные средства, за которыми он обращается в банк.

Еще одно интересное явление в банковской практике – счета в драгоценных металлах, которые можно отнести к категории сберегательных. Кроме золота, серебра и платины, которые у всех на слуху, к драгоценным металлам также относят палладий, иридий, родий, рутений и осмий. Открывать такие счета и работать с драгоценными металлами могут лишь уполномоченные банки – отделения Национального банка и коммерческие банки, имеющие специальную лицензию на открытие и ведение счетов в драгоценных металлах, их покупку и продажу, размещение драгоценных металлов во вклады и депозиты. Поэтому такие счета являются своего рода сберегательными счетами.

Так как текущий (расчетный) счет является основным «рабочим» счетом юридического лица, рассмотрим процедуру его открытия более подробно.

Процедура открытия счетов

Основанием открытия банковского счета, как уже было сказано выше, является договор банковского счета. До заключения договора владелец счета должен предоставить банку предусмотренный законодательством пакет документов.

С февраля текущего года в Республике Беларусь процедура открытия банковского счета для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей существенно упростилась: сократился перечень документов, подаваемых в банк, а также появилась возможность открытия двух и более текущих (расчетных) счетов.

Однако специалисты отмечают и некоторые трудности, с которыми теперь могут столкнуться потенциальные банковские клиенты: если в прежней инструкции последовательность действий банка и клиента была четко определена, то нынешние законодательные акты содержат лишь общие правила открытия счетов.

Все нюансы открытия, переоформления и закрытия банковских счетов теперь определяются локальными документами банков. А так как банки по-разному подходят к составлению локальных документов, то и процедуры открытия счетов, не смотря на существование общих правил, у них могут отличаться.

Для открытия текущего (расчетного) счета понадобятся:

  • заявление на открытие счета;
  • карточка с образцами подписей должностных лиц, которые имеют право подписи и оттиска печати;
  • копия устава – для юридического лица, копия свидетельства о государственной регистрации – для индивидуального предпринимателя;
  • анкета клиента.

Для открытия других счетов банк потребует:

  • заявление;
  • карточку с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати;
  • копию документов о государственной регистрации;
  • копии устава и/или учредительного договора;
  • документ, подтверждающий регистрацию в РУСП «Белгосстрах»;
  • справку о внесении в Государственный реестр плательщиков сведений о назначении /замене руководителя и/или бухгалтера юридического лица.
  • анкету клиента.

Следует сказать, что возможностью открытия второго и последующих текущих счетов в других банках белорусские юрлица пользуются достаточно активно. Среди них, например, лизинговые компании, а также те, кто желает получить кредит не в обслуживающем, а в каком-либо другом банке республики. В таком случае открытие текущего счета позволяет юридическому лицу претендовать на более «гуманные» процентные ставки со стороны банка-кредитора.

Однако чтобы открытие дополнительного счета стало возможным, клиент должен соответствовать ряду условий.

Во-первых, со дня государственной регистрации владельца счета должно пройти не менее трех лет. Вторым требованием является стабильное наличие прибыли (дохода), остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов и обязательных платежей. И третье – положительное аудиторское заключение о результатах обязательного аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Только после представления этих документов субъект хозяйствования имеет право претендовать на открытие других текущих счетов.

Договор банковского счета заключается обязательно в письменной форме и на владельца счета ложится полная ответственность за полноту и достоверность сведений, которые он предоставляет банку. Если же сотрудники банка выявят недостоверность указанной информации, исправления и неточности в документах, то банк имеет право отказать клиенту в открытии счета.

Открытие банковского счета происходит не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора.

Таким образом, современные белорусские банки используют достаточно широкий спектр счетов для обслуживания своих клиентов, что позволяет банкам наиболее полно удовлетворять потребности клиентов в рассчетно-кассовом обслуживании. Клиентам же такое многообразие счетов, при условии их грамотного использования, позволяет более эффективно управлять своими денежными потоками и прибылью.


Вопросы:

1. Что такое клиентский банковский счет? В каких целях он используется?

2. Какие виды банковских счетов вам известны?

3. Что собой представляет расчетный (текущий) счет?

4. Для чего нужны транзитный и временный счета?

5. Что такое карт-счета?

6. В чем отличие счетов по учету кредитной задолженности от клиентских банковских счетов?

7. Какие документы будут необходимы для открытия текущего счета?

8. Возможно ли открытие нескольких текущих счетов в разных банках?

9. Каковы сроки открытия банковского счета?


Определения

Принцип двойной записи – это принцип бухгалтерского учета, в соответствии с которым каждая операция должна быть отражена одновременно и на одинаковую сумму по дебету одного и кредиту другого бухгалтерского счета. При двойной записи возникает взаимосвязь (корреспонденция) счетов.

План счетов - система бухгалтерских счетов, определяющая их количество, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учёта.

Текущий (расчетный) счет - счет, открываемый предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчётных операций как в безналичной, так и в наличной формах.

Субсчет – разновидность текущего счета; открывается нехозрасчётным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и осуществления безналичных расчётов.

Временный счет – счет, открываемый строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию; используются для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях.

Благотворительный счёт — это счёт целевого характера, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акции, ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п.

Карт-счет – счет для учета операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Вкладной (депозитный) счет - счет, открываемый банком клиенту на договорной основе для хранения денег, которые передаются клиентом банку в управление на установленный срок и под определенный процент в соответствии с условиями договора.

Счет по учету кредитной задолженности – счет, на котором банк учитывает движение средств, связанное с выдачей и погашением кредита. На основе ведения данного счета банк осуществляет контроль за выполнением условий кредита.

Металлический счет - счет, открываемый банком физическим и юридическим лицам для проведения операций с драгоценными металлами.


Екатерина Трубович специально для проекта Финансовая грамотность www.infobank.by


 
Генеральный партнер проекта
сундук